108年 - 中小企業財務主管測驗第5屆試題-中小企業財務管理實務(二)#75602

科目：中小企業財務管理實務(二) | 年份：108年 | 選擇題數：50 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：中小企業財務管理實務(二)

選擇題 (50)

1.從事衍生性金融商品交易時，作業人員蒐集產品價格波動資料，以衡量損益狀況及可能造成之衝擊，是為掌握何種風險？(A)信用風險(B)市場風險 (C)流動性風險 (D)作業風險

2.紀錄銷貨收入前，核對傳票資料與銷貨訂單、出貨單及發票資料是否相符，係屬銷售循環何種控制作業？ (A)正確性控制 (B)完整性控制 (C)正當性控制 (D)存取限制控制

3.在財務流程管理缺失中，下列何種作業係屬交易未具正當性？ (A)財務人員未經主管同意，在擁有公司印鑑時直接簽發支票 (B)各項交易憑證沒有適當編號 (C)處理收付款作業時，沒有確實核對請款及付款資料與相關憑證是否一致 (D)金融性資產沒有適當的存取限制

4.建立對客戶完整的徵信管理作業，係銷售及收款循環是否有良好控管的起源，徵信管理作業的設計係為了管理客戶的何種事項？ (A)購買意願 (B)信用風險 (C)付款條件 (D)經營能力

5. X 公司之總資產為 2,000 萬元，總負債為 800 萬元，請問可為短期融通金額之上限為何？ (A) 360 萬元 (B) 480 萬元 (C)600 萬元 (D)800 萬元

6.有關績效指標之敘述，正確的有幾項？ a.有策略性指標、財務性指標、非財務性指標及效率性指標等類 b.財務性指標，包括：淨利與每股盈餘、現金流量、投資報酬率、剩餘利益等項 c.非財務性指標，包括：市場佔有率、生產力、新產品開發、附加價值等項 d.績效指標在部門方面為降低成本，在各單位方面則為其 KPI(Key Performance Indicators)設定 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項

7.針對利潤中心的績效指標與獎金分配，下列何者正確？ (A)其績效衡量係以利潤目標的達成多寡作為評分標準 (B)其獎金分配以事業部的成本降低金額×提撥率 (C)以投資報酬率為衡量指標，不考慮利潤目標的達成程度 (D)主管與員工皆訂定相同的評估標準

8.員工薪資包括基本薪與獎金兩項，下列何者正確？ (A)高階主管的績效獎金應比基本薪高出許多 (B)低階部屬的績效獎金應比基本薪高出許多 (C)中階主管的績效獎金應比基本薪高出許多 (D)中階主管的績效獎金應與基本薪相同

9.有關企業銷管費用分攤原則，正確的有幾項？ a.合理的分攤標準有貢獻度大小及使用資源的多寡 b.直接費用應以分攤方式處理，間接費用則以歸屬方式處理 c.管理費用以「預算」金額來分攤 d.不可控的營業外收支項目，一律歸屬總管理處 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項

10.宏茂電腦公司在全國北、中、南三區各設立許多經銷處，各經銷處又設立若干分店。其組織結構為各區設有區經理，經銷處設有處長，分店設有店長。區經理有權決定經銷處與分店的設立地點與設備的採購，經銷處處長負責行銷、廣告及相關費用之控制，分店店長則負責分店經營，則宏茂公司在責任會計上的畫分型態為： (A)區域為利潤中心，經銷處為利潤中心，分店為利潤中心 (B)區域為投資中心，經銷處為利潤中心，分店為收入中心 (C)區域為成本中心，經銷處為成本中心，分店為成本中心 (D)區域為利潤中心，經銷處為投資中心，分店為收入中心

11.東風公司對員工的工資係按件計酬，每件工資$20，每小時標準工作量 25 件，超過標準部分每件加給 25%之獎金，每星期工作 40 小時。若員工張三本週工作件數 1,250 件，則其應得之工資若干？ (A) $25,000 (B)$26,250 (C) $26,500 (D) $27,500

12.大華公司某部門產銷單一產品，單位售價$50，單位變動成本$20。若 3 月份資料如下：銷量 5,000 單位，固定成本$50,000，投資金額$300,000，資金成本率 15%，該部門 3 月份剩餘利益為若干？ (A) $25,000 (B) $45,000 (C) $55,000 (D) $75,000

13.提供出口商外銷產品所須採購、製造、加工的週轉金，企業設立專戶並於獲准額度內動用，係指下列何種出口授信？ (A)出口押匯 (B)出口透支 (C)出口信用狀週轉金 (D)出口押匯前短期週轉金

14.企業以其因交易而持有之未到期承兌匯票或本票讓與銀行，由銀行以預收利息方式先予墊付，此種資金融通方式，係指下列何者？ (A)透支 (B)貼現 (C)墊付國內票款融資 (D)應收帳款融資

15.下列何者不是銀行審核貸款主要考量原則？ (A)股東 (B)借戶展望 (C)資金用途 (D)債權保障

16.銀行辦理中長期授信時，企業授信歸戶達新臺幣多少金額以上時，必須徵提營運計畫書？ (A) 3,000 萬 (B)5,000 萬 (C) 1 億 (D) 2 億

17.申請融資時，銀行會做財務分析，下列何者屬於「經營能力」分析項目？ (A)流動比率 (B)總資產報酬率 (C)總資產週轉率 (D)營業成長率

18.甲公司最近一年度營收 5,000 萬元，銀行有購料週轉金 500 萬元、中期營運週轉金 500 萬、20 年期房貸 1,000 萬、機器設備分期貸款 500 萬，請問該公司營授比為何？ (A) 50% (B) 40% (C) 20% (D) 10%

20 萬；銀行存款 80 萬；應收帳款 300 萬；存貨 50 萬；預付費用 30 萬；生財器具 40 萬；運輸設備 50 萬；應付帳款 250 萬；銀行短期借款 250 萬；股本 100 萬，請試算該公司的速動比率為何？ (A) 64% (B)68% (C) 80% (D) 82%

20.現金轉換週期係企業透過營運活動轉換為現金的過程，請問「現金轉換週期」為何？ (A)存貨週轉天數加應付帳款付款天數加應收帳款收款天數 (B)存貨週轉天數減應付帳款付款天數加應收帳款收款天數 (C)存貨週轉天數減應付帳款付款天數減應收帳款收款天數 (D)存貨週轉天數加應付帳款付款天數減應收帳款收款天數

21.在遠期利率協定交易中，交易日係為何日？ (A)約定到期日 (B)約定起息日 (C)約定結算日 (D)簽訂協定日

22.依據所得稅法與營利事業所得稅查核準則規定，下列何者得認列為公司之呆帳損失？ (A)遭公司職員詐騙且與本業無關之損失 (B)與公司本業或附屬業務無有關之費損 (C)已辦理貼現之應收票據 (D)未能按期收取之應收帳款

23.有關遠期利率協定「1X4」合約，下列敘述何者正確？ (A)「1」代表交易日至交割日的期間是 1 個月 (B)「1」代表交易日至起息日的期間是 1 個月 (C)「4」代表交割日至到期日的期間是 4 個月 (D)「4」代表起息日到到期日之期間是 4 個月

24.甲公司預計於三個月後有美金 100 萬元之收款，目前即期匯率為 32，為避免台幣升值產生損失，甲公司與銀行訂定預售遠匯 80 萬元，訂約匯率為 31。假設六個月後實際匯率為 30，請問甲公司實際產生了多少兌換損失？ (A) 60 萬元 (B) 80 萬元 (C) 100 萬元 (D) 120 萬元

25.大華公司預期未來利率上漲，為避免利率上漲造成銀行借款之利息現金流出增加，因此於 1 月 10 日向金融機構買入 NT$10,000,000，3X9 的遠期利率協定，約定利率為 6%，以 6 個月銀行間拆款利率為市場利率，因此起息日為 4 月 10 日，到期日為 10 月 10 日，交割日則假設為 4 月 8 日假設交割日市場利率為 7%，一年以 360 天計，補償差額為何？ (A) NT30,000 (B) NT50,000 (C) NT60,000 (D) NT70,000

26.下列何者不是企業徵信調查之特性？ (A)真實性、複雜性 (B)前瞻性、合作性 (C)目的性、爆發性 (D)機密性、綜合性

27.有關徵信調查要項分析，下列敘述何者錯誤？ (A)與境外公司之賣方簽約時，合約須註明訴訟地點在臺灣，對買方較有保障 (B)存貨與應收帳款是攸關企業風險控管能力的重要參考指標 (C)銷貨收入表示所列金額均可全部收現 (D)通常開戶時間在 1 年以下者，人頭支票比率特別高

28.在激烈的市場競爭中，徵信調查工作要持續進行，在往來客戶當中，常接收到許多異常或重大的經營或管理上的信息，都必須透過徵信調查的機制，以瞭解事實的真相，按企業徵信調查之時機，係屬於下列何者？ (A)事前徵信 (B)主動徵信 (C)定期徵信 (D)臨時徵信

29.有信用交易即有信用風險，尤其在目前社會環境激烈變化中，對於未來債務之償付可能會隨時空因素而改變，因此，授信人員在信用交易決策過程中，實際上承擔哪兩種風險？ (A)銷售風險與財務風險 (B)銷售風險與道德風險 (C)財務風險與道德風險 (D)道德風險與能力風險

30.下列敘述何者錯誤？ (A)企業內部要素調查，旨在強調企業內部的經營管理要素與財務要素為主 (B)企業環境要素調查不包括政府政策法令 (C)企業徵信調查具有持續性之特性 (D)客戶將付款方由月結改為次月結，可視為異常徵兆

31.大正公司年底帳列資產總額為 1 億元，流動資產為 5,000 萬元，流動負債為 2,500 萬元，存貨為 1,000 萬元，預付款項為 500 萬元，請問其速動比率約為多少？ (A) 120% (B) 140% (C) 160% (D) 200%

32. A 公司在銀行借款為新臺幣 500 萬元，其負債總額為新臺幣 800 萬元，該公司之淨值為新臺幣 400 萬元，請問該公司之負債比率為多少？ (A) 160% (B) 200% (C) 325% (D) 400%

33.甲公司在金融機構之貸款資料如下：週轉金貸款新臺幣（以下同）500 萬元、外銷貸款 100 萬元、出口押匯 100 萬元、進口押匯 200 萬元，依中華民國銀行公會會員徵信準則規定，甲公司在金融機構之總授信金額為若干？ (A) 500 萬元 (B) 600 萬元 (C) 700 萬元 (D) 900 萬元

34.依公司法規定，有限公司應至少設置董事一人執行業務並代表公司，最多設置董事幾人，並應經三分之二以上股東之同意，就有行為能力之股東中選任之？ (A)一人 (B)三人 (C)五人 (D)七人

35.依「支票存款戶票信狀況註記須知」規定，票據因下列情事之一退票者，發票人得自退票之次日起算，在三年內辦理清償贖回註記。下列何者不屬於該須知規定之情形？ (A)法人支票存款戶因財務困難，向其中央目的事業主管機關申請紓困，經該目的事業主管機關同意輔導有案，並由中央銀行函轉臺灣票據交換所者 (B)擅自指定金融業者為本票之擔當付款人 (C)發票人簽章不符 (D)本票提示期限經過前撤銷付款委託

36.依公司法規定，公司間有短期融通資金之必要者，融資金額不得超過貸與企業淨值之多少比率？ (A) 40% (B)50% (C)60% (D) 70%

37.執票人向發票人行使追索權，就票載金額，如無約定利率者，可按法定年利多少計算其利息？ (A) 5% (B) 6% (C) 12% (D) 20%

38.公司對有業務往來之公司或行號為資金貸與，其融資金額之額度為何？ (A)無上限 (B)貸與企業資本額之 100% (C)貸與企業淨值之 40% (D)貸與企業資本額之 40%

39.有限公司負債大於資產，致無法清償債務時，其董事有何責任？ (A)董事應負清償之責 (B)董事應與公司負連帶清償之責 (C)公司應先清償債務，再向董事求償 (D)董事以所繳納之出資額為限對公司負責

40.有關使用票據之敘述，下列何者錯誤？ (A)玩具本票縱使具備票據法規定之所有要項，仍不能成為有效之票據 (B)支票上預填未來日期為發票日，票據法及司法實務都承認此種支票之有效性 (C)發票人將支票借予朋友使用，發票時縱於支票上載明「本支票係借與某人使用」，發票人仍不能免責 (D)發票人應照支票文義擔保支票之支付

41.請問甲公司應收帳款收款天數及存貨流通天數各為多少天？（假設一年以 360 天計算） (A)應收帳款 36 天，存貨 90 天 (B)應收帳款 72 天，存貨 180 天 (C)應收帳款 81 天，存貨 180 天 (D)應收帳款 90 天，存貨 360 天

42.甲公司現金轉換週期為幾天？ (A)48 天 (B) 168 天 (C) 192 天 (D) 312 天

43.甲公司自由現金流量為多少元？ (A) $0 (B) $10,000 (C) $30,000 (D) $40,000

44.該公司 103 年度應收帳款週轉天數應為下列何者？ (A) 26.4 天 (B) 26.8 天 (C) 27.2 天 (D) 27.6 天

45.該公司 103 年度存貨週轉率應為下列何者？ (A) 32.6 次 (B) 23.5 次 (C) 31.2 次 (D) 22.4 次

46.該公司 103 年度流動比率應為下列何者？ (A) 123.7% (B) 128.6% (C) 137.0% (D) 140.1%

47.該公司 103 年度速動比率應為下列何者？ (A) 45.8% (B) 51.9% (C) 55.2% (D) 60.3%

48.該公司 103 年度股東權益報酬率應為下列何者？ (A) 2.6% (B) 2.7% (C) 2.8% (D) 2.9%

49.該公司 103 年度總資產報酬率應為下列何者？ (A) 0.7% (B) 0.8% (C) 0.9% (D) 1.0%

50.該公司 103 年度利息保障倍數應為下列何者？ (A) 1.8 倍 (B) 2.1 倍 (C) 2.5 倍 (D) 2.8 倍

申論題 (2)

題目 51：（請作答於「第一題」指定作答區）徵信調查內容的 5C 英文及中文分別為何？【10 分】

題目 52：（請作答於「第二題」指定作答區）實務操作上，徵信調查應從哪四大構面著手，並簡述其定義。【10 分】