109年 - 109 原住民族特種考試_三等_財稅行政：財政學#90905

科目：財政學 | 年份：109年 | 選擇題數：25 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：財政學

選擇題 (25)

1 假設社會上只有甲、乙兩人且兩人效用為相同，U_甲=U_乙，社會福利函數為 min｛U_甲 , U_乙｝之型態。下列那些情況可提高社會的總福利水準？①甲、乙兩人的效用均各增加一倍 ②甲的效用增加二倍，但乙的效用不變 ③甲的效用增加一倍，但乙的效用增加一半 ④甲的效用增加一倍，乙的效用減少一半 (A)僅①② (B)僅①③ (C)僅②③④ (D)①②③④

2 假設鐵工廠與洗衣店比鄰，鐵工廠生產對洗衣店生產造成污染，導致邊際損失 MD=2Q，鐵工廠生產的邊際效益 MB=300-Q，邊際私人成本 MPC=20+Q，其中 Q 為鐵工廠的年產量（萬噸）。若政府實施皮古補貼（Pigouvian subsidy）矯正鐵工廠所造成的污染，將為社會帶來多少淨利？ (A) 2,450 (B) 4,900 (C) 7,350 (D) 9,800

3 下列何種經濟行為不會產生外部利益？ (A)流行性感冒爆發初期預防疫苗的注射 (B)年假時高速公路免費通行 (C)養蜂與經營果園 (D)義務教育

4 寇斯理論（Coase Theorem）提出，當污染發生時，只要財產權歸屬明確，且交易成本足夠低，污染者與受污染者即可透過協商或談判內部化外部成本，下列相關論述何者錯誤？ (A)無論財產權如何歸屬，均不影響雙方的福利水準 (B)無論財產權如何歸屬，均可將污染降至最適水準 (C)財產權的歸屬將造成雙方所得分配上的差異 (D)財產權若屬於污染者，則污染者有權污染

5 下列關於皮寇克（A. T. Peacock）及魏斯曼（J. Wiseman）所提出之稽查效果的敘述，係指社會發生重大事件後，大家開始檢視是否： (A)需要更多市場競爭的現象 (B)需要更多法律管制的現象 (C)需要更多公共支出的現象 (D)需要更多地方自治的現象

6 下列對鮑莫（W. Baumol）所提出的不平衡成長模型的敘述，何者錯誤？ (A)公部門的技術成長會較私部門為慢 (B)公部門所提供的服務，其價格需求彈性會小於 1 (C)長期下，公部門與私部門薪資水準的差異會愈來愈大 (D)私部門薪資水準的提高，進而也造成公共支出的增加

7 若投入成本相同，比較效益產生期程不同的數個投資方案時，把各方案未來產生的效益值不經過折現直接加總做比較，其基本假設為下列何者？ (A)貨幣的時間價值不變 (B)效益總額相等 (C)效益值遞增 (D)效益值遞減

8 若政府評估某一公共支出案，僅在第一年支出 100 萬元之後，每年可以獲得 20 萬元的收益直到永遠，在社會折現率 4%的條件下，政府決定施行該案。結果在實施後第三年發生意外事故，政府需要在當年再投入 40 萬元，才能在第四年以後每年收益 2 萬元直到永遠。政府是否該繼續投入 40 萬元？ (A)應該，因為可以回收前面投入的 100 萬元 (B)應該，因為往後每年獲益的現值高於 40 萬元 (C)不應該，因為該計畫已經投入 140 萬元，整體淨現值為負數 (D)不應該，因為新增投資的報酬低於支出金額

9 若其他情況不變，評估公共投資計畫時，下列何種情況下的價格，較能反映真實的邊際社會利益？ (A)政府管制進口 (B)政府課稅 (C)完全競爭市場 (D)獨占市場

10 假設社會僅有 A、B 兩人，兩人對公共財的邊際願意支付代價分別為 MWTPi，i =A、B，公共財的邊際成本為 MC，兩人願意分攤的租稅分額為 ti，i =A、B。林達爾模型（Lindahl model）的最適公共財數量如何決定？ (A) t_A=t_B (B) MWTP_A=MWTP_B (C) MWTP_A=t_A×MC、MWTP_B=t_B×MC (D) MWTP_A=MC–_tA、MWTPB=MC–_tB

11 根據《總統副總統選舉罷免法》第 76 條規定：「罷免案經中華民國自由地區選舉人總額過半數之投票，有效票過半數同意罷免時，即為通過。」上述規定為下列何種投票法則？ (A) Condorcet 投票制 (B)絕對多數決 (C)簡單多數決 (D) Borda 投票規則

12 投票者甲對國防支出的邊際願意支付代價為 P = 30–Q，每一單位國防支出甲須分擔的價格固定為5 元。惟對甲而言，當國防支出水準少於 10 單位時，將感受到生命財產安全受到威脅，轉而自費僱用保鑣，但甲仍須負擔每單位 5 元的國防費用，則甲最偏好的公共支出水準為何？ (A) 0 單位 (B) 20 單位 (C) 25 單位 (D) 30 單位

13 有關確定給付退休金制度，下列敘述何者錯誤？ (A)新制勞工退休金屬於確定給付制 (B)勞工保險老年給付屬於確定給付制 (C)基金投資風險由保險人承擔 (D)事先設定給付水準再根據財務處理方式反推費率

14 下列何者是我國全民健康保險之最主要財源？ (A)菸品健康福利捐 (B)補充保險費 (C)酒品健康福利捐 (D)一般保險費

15 下列何者不是負所得稅制特點？ (A)為鼓勵低所得者工作，工作所得越高補助越高 (B)補貼由中央負擔，可統一全國標準 (C)可使低所得者皆獲得補助 (D)結合社會福利制度及所得稅制度

16 有關課徵商品稅的效率概念，下列敘述何者錯誤？ (A)課稅使貧窮者承擔的超額負擔應相對較富有者為少 (B)稅收相同時，廣基、低稅率的課徵較狹基、高稅率的課徵有效率 (C)課稅所產生的所得效果不屬於超額負擔 (D)課稅應使所有財貨租稅收入變動 1 元時，超額負擔變動相等

17 下列何者可提高個人綜合所得稅的自動穩定作用（built-in stabilization）？ (A)股利所得採低稅率分離課稅 (B)調高各課稅級距的金額 (C)免稅額按物價指數調高 (D)提高累進稅率

18 根據哈伯格（A. C. Harberger）之租稅歸宿一般均衡模型，假設生產要素能自由移動，對資本密集部門之資本報酬課稅，下列敘述何者正確？①要素替代效果（factor substitution effect）使對課稅部門之資本報酬下跌 ②要素替代效果使非課稅部門資本的報酬上升 ③產量效果（output effect）使課稅部門資本的報酬上升 ④最終兩部門資本的報酬皆下跌 (A)①②④ (B)①②③ (C)僅①④ (D)僅②④

19 兩期跨期消費模型中，考慮利息收入課稅但利息支出不可當費用扣除的所得稅制下，若消費為正常財且替代效果小於所得效果時，下列敘述何者正確？ (A)儲蓄者的儲蓄一定會減少 (B)儲蓄者的儲蓄一定會增加 (C)借款者的借款可能會減少 (D)借款者的借款可能會增加

20 下列有關財產稅的敘述，何者正確？ (A)不動產財產稅較易產生租稅輸出（tax export）的現象 (B)財產稅理論中的「斷電器」（circuit breaker）是指一種評估財產價值的方法 (C)分遺產稅制之遺產稅又可稱為繼承稅 (D)總贈與稅制之納稅義務人一般為受贈人

21 所得稅的課稅主義可分為屬人主義（residence-based）與屬地主義（source-based）。我國營利事業所得稅課稅範圍具有何種特性？ (A)純粹採屬人主義 (B)純粹採屬地主義 (C)採屬人主義為主，屬地主義為輔 (D)採屬地主義為主，屬人主義為輔

22 布坎南（J. M. Buchanan）將個人由地方公共支出所獲得的效益，減去個人租稅負擔的差額，稱為財政剩餘（fiscal residuum）。下列有關財政剩餘的敘述，何者正確？ (A)人民有動機由財政剩餘多的地區遷移至財政剩餘少的地區，以減輕租稅負擔 (B)上級政府可給予財政剩餘較少的地區適當之總額補助，健全區域的平衡發展 (C)高所得者的財政剩餘高於低所得者 (D)低所得者在低所得地區所享有之財政剩餘，高於低所得者在高所得地區所享有之財政剩餘

23 休閒為正常財，勞動供給曲線為正斜率的情形下，對勞動所得課稅，呈現稅收隨稅率提高而增加的情形，是因為下列何項因素？ (A)替代效果等於所得效果 (B)替代效果小於所得效果 (C)替代效果大於所得效果 (D)所得效果為零

24 下列有關單一制國家（unitary state）和聯邦制國家（federation）財政收支權力分配的敘述，何者錯誤？ (A)單一制國家基本上地方政府的各項治理權力來自中央的授與或交辦，所需經費財源主要由中央政府決定 (B)聯邦制國家地方政府對其轄區的治理事項同時擁有行政與立法權，對於所需經費財源，有其應自行負擔的責任與權力 (C)相較於聯邦制國家，單一制國家的地方政府在行政上有較大自主空間 (D)聯邦成員在聯邦憲法規定的範圍內，可以保有自己的憲法和法律

25 依據《財政收支劃分法》，縣應分配予鄉（鎮、市）的租稅種類包括：①地價稅 ②土地增值稅 ③房屋稅 ④契稅 (A)①②③ (B)①②④ (C)①③④ (D)②③④

申論題 (4)

(1)個人選擇不接受此兌換券。（10 分）

(2)此兌換券效果等同發放以 x 財貨市場價格計算等額之現金。（10 分）

(3)若領取該兌換券必須支付按市場價格一半計算之代價，個人之預算線會如何改變？（5 分）

二、財政學有許多關於「超額負擔」（excess burden）的討論。請以文字明確定義因租稅之課徵，而對經濟體系所造成之超額負擔。又，在部分均衡分析架構下，製圖並說明對於一完全競爭市場財貨之消費從價課稅，所造成之超額負擔。最後，說明上述超額負擔的大小決定於那些因素。（25 分）