109年 - 109 輔仁大學_碩士班招生考試_會計學系：審計學#105744

科目：研究所、轉學考(插大)◆審計學 | 年份：109年 | 選擇題數：30 | 申論題數：5

試卷資訊

所屬科目：研究所、轉學考(插大)◆審計學

選擇題 (30)

1.會計準則乃是經由準則制定者遵循充分程序,包含尋求及考量各界例如編製者、會計師、主管機關及投資人等評論意見之後,才制定完成。試问其所適用的財務報導架構最可能為何? (A)一般目的 (B)特殊目的 (C)視當时情況而定 (D)以上皆非

2.根據我园審計準則第46號公報,会計師事務所應建立品質管制制度,下列何者不是該制度應包括處理要素之政策及程序?事務所领導階層对品质管制之責任；@案件之承接與續任；3工作督導:④品德:5人力資源；⑥追蹤考核；職業道德規範；8案件之執行 (A)僅(12 (B)僅3④ (C)催56 (D)佳

3.會計師購買受查客戶的股票,並將其置於信託公司以做為其未成年子女的教育基金,該信託證券對會計師而言並非重大,但對子女而言則屬重大,在此情況下会計師對此客户的獨立性是否受到傷害? (A)是的,因為股票被視為直接財務利益,因此重大性並非考量因素 (B)是的,因為股票對會計師子女而言屬重大之間接財務利益 (C)不會,因為會計師與客戶之間並無重大間接的財務利益 (D)不,因為會計師與客戶之間並無直接財務利益

4.查核人员在规划並執行查核工作時,對於受查者經營環境中,可能存有導致财務報表重大不實表達之情事,據此,一般公認審計準則要求查核人員應保持下列何者之態度? (A)客觀判斷 (B)獨立正直 (C)專業懷疑 (D)公正保守

5.從費用科目的借方餘額追查(Trace)到驗收報告(ReceivingReport)及進货單(PurchaseOrder),可以為下列何項提供證據? (A)所有收到的商品都適當地記錄 (B)與已認列的費用有關的商品都已經收到,而且經過適當地核准 (C)所有的賣方發票都已經適當地記錄費用和應付帳款 (D)費用並未低估

複選題
6. 根據我国審計準則公報第5號规定,查核人员於執行下列哪些工作時皆會應用重大性觀念? ①規劃及執行查核工作:②風險評估程序之性質、時間及範圍；③評估所辨認不實表達對查核之影響:④評估未更正不贵表達对财務報表之影響；⑤辨認及評估重大不實表连凤險；⑥形成查核意見。 (A)僅①②③⑥ (B)僅①③④⑥ (C)僅①③⑤ (D)僅②④⑥

7.不同來源的審計證據具有不同的說服力。下列何者的說服力最小? (A)進貨發票 (B)銷貨發票 (C)查核人員所做的計算 (D)銀行對帳單

8.甲公司財務報表之查核報告日為X年3月28日但其與聯屬公司合併财務報表之查核報告日為X0年4月15日則甲公司查核會計師對甲公司查核工作底稿至少需保存至下列何日期? (A)X5年3月28日 (B)X5年4月15日 (C)X7年3月28日 (D)X7年4月15日

9.查核人員通常以所選用基之某一百分比作為決定財務報表整體重大性之起點,依據審計準則第 51號公報,以警利為目的受查者最常採用之基準為何? (A)收入總額 (B)淨資產 (C)權益總額 (D)繼續營業單位稅前淨利

10.依據我國客計準則公報第64號「查核案件條款之協議」之規定,審計委任書之內容最不可能包括下列哪一項? (A)酬金之計算基礎及收款方式 (B)查核工作之目的及範圍 (C)管理階層對財務資訊之責任 (D)查核過程中發現問題之處理方式

11.會計師首次受託查核財務報表,有關期初余額之查核,其範圍不包括下列何項? (A)前期結轉本期之金額 (B)受查者前期所採用之會計原則 (C)前期期末已存在之或有事項及承諾 (D)前期損益表之金額

12.查核人員於資産负債表日後才首次受託查核財務報表,因無法觀察受查者期末存货的實地盘點,查核人員可以實施哪些證實查核程序替代之?查核期後銷货交易憑證:2查核進货交易憑證:③詢問前任會計師；必要時取得買方或賣方函證查核生產紀錄。 (A)做Q23 (B)佳3④ (C)佳13 (D)僅12④

13.查核人員規劃財務報表查核時,最可能執行下列何項程序? (A)對受查者的財務報表與預計財務報表作比較 (B)向受查者辦護律師詢問未決的訟訴案件 (C)追查未經授權的交易,俾能發現未入帳的負債 (D)查電腦對異常交易所作之記錄,以確認其內部控制的有效性

14.在电腦資讯系统環境下,会計師如何評估一般控制與應用控制? (A)大部分會計師同時評估一般控制與應用控制 (B)大部分會計師在評估應用控制之前,先行評估一般控制的有效性 (C)大部分會計師在評估一般控制之前,先行評估應用控制的有效性 (D)僅當会計師不打算信賴系統控制時,大部分的會計師才會評估一般控制與鹿用控制

15.會計師在瞭解受查者公司之內部控制時,發現該公司授與員工之權力與其擔負之責任顯不相當,表示該公司最可能無效的內部控制組成要素是哪一項? (A)控制(內部)環境 (B)風險評估 (C)資訊與溝通 (D)監督

16.在瞭解受查者之内部控制後,查核人員决定不再執行额外之控制测試,其作出之結論最可能為以下哪一項? (A)內部控制已遍當設計,且可以信賴 (B)執行额外之控制測試並不符合成本效益 (C)固有風險水準超過控制風險水準 (D)經由執行額外之控制测試所取得之證據,並無法支持增加之控制風險

17.資訊科技系統一般控制不包括對下列何事項之控制? (A)系統軟體之取得、修改及維護 (B)程式之修改 (C)存取之安全性 (D)輸入資料編輯檢查

18.查核人員為因應所評估整體財務報表重大不實表風險而作之整體查核對策,並不包括以下哪一事項? (A)指派較具經驗或具特殊技能之職員或聘用專家 (B)對個別項目聲明所規劃進一步查核程序 (C)選择進一步查核程序時,應融入更多受查者無法預期之因素 (D)改變查核程序之性質、時間或範圍

19.審計人员在確認關係人交易後,最可能採取之行動為? (A)證實關係人交易與常规交易條件相似 (B)決定此交易是否經董事會或其他適當之管理階層核准 (C)與該公司之律師、往來銀行等第三者討論交易牽連的範圍 (D)確定若此關係人關係不存在時,該交易是否會發生

20.下列敘述何項正確? (A)查核人員對於尋找影響財務報告之舞弊及錯誤的責任相同 (B)查核人员對於找影響財務報告之舞弊的責任重於尋找錯誤之責任 (C)查核人員對於尋找影響財務報告之舞弊的責任小於尋找錯誤之責任 (D)查核人員沒有責任要尋找影響財務報告之舞弊

21.若有證據顯示受查者之出納盜用小额公款,對此舞弊行為,查核人員最適宜採取之措施為何? (A)與適當的管理階層溝通該舞弊情事 (B)速告知該出納,其舞弊行為應擔負之法律責任 (C)與會計人員討論,該出納之舞弊行為是否已對財務報表造成影響 (D)查核人員並非查核舞之專家,不應與受查單位的任何人員溝通舞弊相關情事

22.有關審計抽樣的敘述,下列何者正確? (A)一般公認審計準則重视統計抽樣大於非統計抽樣 (B)統計抽樣根據機率法則抽樣,不需查核人員之專業判斷 (C)審計抽樣適用於證實測試,不適用於控制測試 (D)審計扫樣不適用於分析性複核

23.查核人員欲查核「所有銷货交易是否均已入帳」”應如何抽選受查樣本作為查核的起點? (A)匯款通知單 (B)銷貨日記簿 (D)銷貨訂單 (C)出貨單

24.機率與金额大小成比例抽樣法(PPS)較適用在下列何種情况? (A)資產帳戶餘額有零的情形 (B)抽樣單位的帳面價值未知 (C)資產帳戶餘额有被高估的情形 (D)負債帳戶餘額有被低估的情形

複選題
25.查核人员於運用分析性複核程序時,若發現銷貨毛利率不常地降低,可能是! (A)漏列存貨採購交易 (B)漏列銷貨交易 (C)虛列銷貨交易 (D)將存货採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中

26.當收到貨品時,盘點人員應將貨品與下列何項相互對照? (A)訂購單及請購單 (B)供應商發票及驗收報告 (C)供應商送貨單及訂購單 (D)验收報告及供應商送貨單

27.下列關於查核人员進行存货盤點觀察之敘述,何者正確?查核人员须要求所有受查者均應在期末實施一次全面性的盤點:@ 觀察存货盤點之主要目的在獲取存货数量之證據:圆所有在場存货均應列入盤點範圍,且貼上盤點單:除可抽點數量是否正確外,並應辨認滞銷品與陳廢品 (A)僅1② (B)做123 (C)僅3④ (D)123

28.若查核人員在逆查国定資産處損益時,發現受查者定期有重大處分固定資產利益,則查核人員會懷疑下列何項聲明可能造成不實表達? (A)完整性 (B)表達及揭露 (C)評價與分攤 (D)存在或發生

29.列哪一項查核程序是查核人員用以查核受查者是否存有未入帳負債的最佳查核程序? (A)檢查年度終了日後現金支付的情形 (B)檢查年度終了日期後幾天之發展,以確定其是否已適當入帳 (C)向債人函證 (D)檢查每月應付帳款餘額與购貨間不尋常的關係

30.測試客户的银行調節表是為了驗證客戶帳上的银行存款金額於排除在途存款、未兌現支票及其他應調整項目後,是否與存放在银行之實際數一致。為了完成此一测試,調節的黄讯由下列何項提供? (A)客戶在查核當年的交易紀錄及分類帳 (B)截止日後銀行對帳罩 (C)客戶在查核次年的交易紀錄及分類帳 (D)客戶在查核當年所兌現之支票

申論題 (5)

a. The professional standards define errors as unintentional misstatements or omissions of amounts or disclosures in the financial statements. Is the situation described as an error? (S points)

b. The professional standards state that fraud relates to intentional misstatements or omissions of amounts or disclosures in the financial statements. Misstatements due to fraud may occur due to either (a) fraudulent financial reporting or (b) misappropriation of assets. Does the situation appear to be fraud? If so, is it fraudulent financial reporting, misappropriation of assets, or both?

c.The professional standards outline certain responsibilities relating to illegal acts and distinguish between "direct effect" and "indirect effect" illegal acts. Is the situation described herein an illegal act as discussed within the auditing standards? If so, is it "direct' or "indirect"?

d.Should the CPA firm resign in this situation? If the decision is not clear-cut, what additional information would you desire before deciding?

2. According to the requirements of No. 70 of the Statements of Auditing Standards of the Republic of China, "Audit Evidences- Special Considerations about Inventories, Lawsuits and Claims, and Segmental Information," the auditor shall perform audit procedures to obtain sufficient and adequate evidence to ascertain the quantity and condition of ending inventory if the inventory is material. Please list the aforementioned required audit procedures.