114年 - 14900 會計事務乙級工作項目 04：現金流量表之編製與財務報表分析 1-50（2025/12/19 更新）#135283

科目：技檢◆會計事務-乙級 | 年份：114年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：技檢◆會計事務-乙級

選擇題 (50)

1. 下列各項中，哪些屬於籌資活動的現金流量？甲、現銷商品；乙、現付股利；丙、現收利息；丁、出售庫藏股收現；戊、出售不動產、廠房及設備收現 (A)甲丙 (B)乙丁 (C)乙丙戊 (D)甲丁。

2. 建台公司某年度財務資料如下：A.稅前淨利$200,000；B.折舊$30,000；C.應收帳款增加$40,000；D.應付帳款增加$20,000；E.預付費用增加$16,000；F.存貨增加$8,000；G.出售機器利益$26,000；H.發放現金股利$14,000（為取得財務資源之成本）；I.支付之所得稅$20,000。該年度由營業活動之淨現金流入為多少？ (A)$140,000 (B)$166,000 (C)$180,000 (D)$220,000 。

3. 立榮公司 06 年度資料：稅後淨利$110,000、折舊$70,000、應收帳款減少$8,000、售地利益$80,000、支付現金股利$18,000（為取得財務資源之成本）、發行長期票據得款$42,000、現購設備$60,000，則其營業活動淨現金流入為 (A)$108,000 (B)$230,000 (C)$268,000 (D)$290,000 。

4. 大宇公司 06 年度資料：發行公司債得款$500,000、現收利息收入$50,000、現購存貨$950,000、現購庫藏股$150,000、現購機器設備$350,000、發行特別股收現$400,000、支付特別股現金股利$100,000（為取得財務資源之成本），則籌資活動之淨現金流入為 (A)$900,000 (B)$800,000 (C)$650,000 (D)$600,000 。

5. 友利公司某年度現金流量表（採直接法，公司支付之利息及收取利息與股利為損益取決一部分，支付股利為取得財務資源之成本）中有：甲、收現金股利$5,000；乙、付所得稅$8,000；丙、付現金股利$19,000；丁、付訴訟賠償$6,000；戊、現購設備$9,500；己、付利息費用$1,000。哪些項目列於營業活動之現金流量？ (A)甲丙戊 (B)乙丁己 (C)丙丁戊 (D)甲乙丁己。

6. 富隆公司本年初現金餘額$40,000、年底現金餘額$60,000，今悉：本年度營業活動之淨現金流入$600,000、籌資活動之淨現金流出$150,000，則其投資活動之淨現金流量為 (A)流入$60,000 (B)流出$430,000 (C)流出$350,000 (D)流入$160,000 。

7. 下列敘述何者錯誤？ (A)分期收款銷貨之帳款收現屬營業活動之現金流入(B)支付所得稅屬營業活動之現金流出 (C)現金增資溢價發行之面額及溢價，均屬籌資活動之現金流入 (D)買入或賣出長期投資，屬籌資活動之現金流量。

8. 下列敘述何者錯誤？ (A)利息費用得列為籌資活動之現金流量 (B)股利收入與利息收入僅能分類為營業活動之現金流量 (C)處分資產損益及出售投資損益，均屬由淨利推算營業活動取得現金之調整項目 (D)發放現金股利得列為籌資活動之現金流量。

9. 甲公司 06 年度稅前淨利$53,000，當年部分資料如下：處分房屋損失$10,000、存貨減少$2,000、遞延所得稅負債減少$3,000、折舊$5,000、所得稅費用$3,000，支付現金股利$15,000（為取得財務資源之成本），則營業活動之現金流入為 (A)$49,000 (B)$54,000 (C)$58,000 (D)$64,000 。

10. 乙公司 06 年度由間接法計算之營業活動現金流量$116,000，當年度應收帳款增加$10,000，存貨減少$3,000，應付帳款增加$5,000，利息費用$7,000（公司支付之利息為損益取決一部分，其中$1,000 為公司債折價攤銷），預期信用減損損失$3,500，商譽攤銷$2,000，則本期淨利為 (A)$102,000 (B)$106,500 (C)$108,000 (D)$111,500 。

11. 06 年中以$200,000 出售成本$300,000，已提累計折舊$185,000 之機器，則該項交易於間接法之現金流量表中應如何表達？ (A)投資活動中現金流入$200,000 (B)營業活動中現金流入$85,000 (C)投資活動中現金流入$85,000 (D)投資活動中現金流入$200,000，營業活動中自稅前淨利減除$85,000 。

12. 丙公司將支付之利息及收取利息與股利視為損益取決一部分、支付股利為取得財務資源之成本，06 年度有關資料如下：稅後淨利$80,000，應收帳款（淨額）增加$6,000，預收貨款減少$3,000，預期信用減損損失$2,000，折舊$4,000，以$60,000 出售帳面金額$65,000 之器具，支付現金股利$12,000，應付利息增加$5,000，現金增資$50,000，支付公司債利息$3,600（溢價攤銷$600），支付之所得稅$3,000，則營業活動之現金淨流入 (A)$86,400 (B)$85,000 (C)$84,400 (D)$81,400 。

13. 丁公司將支付之利息及收取利息與股利視為損益取決一部分、支付股利為取得財務資源之成本，當購入甲公司普通股作為長期投資，持股比例30%，並採權益法處理，甲公司本年度淨利$200,000，發放現金股利$80,000，則此交易使丁公司淨利推算營業活動取得現金之調整減項為(A)$24,000 (B)$36,000 (C)$60,000 (D)$80,000 。

14. 台沙公司 06 年度曾現金增資$100,000，購買按公允價值衡量之金融資產$20,000，發放現金股利$40,000，以$35,000 出售帳面金額$28,000 之器具，預期信用減損損失$2,000，專利權攤銷$600，發行公司債$300,000，以期票購入土地$150,000，純益$210,000，則 06 年度之淨現金流量 (A)流入$587,600 (B)流入$580,600 (C)流出$587,600 (D)流出$580,600 。

15. 黃山公司 06 年度銷貨成本$250,500，本期應付帳款淨增加$3,000，預付貨款淨減少$1,000，存貨淨增加$2,500，則 06 年度因進貨及支付貨款所支出之現金 (A)$249,000 (B)$251,000 (C)$252,000 (D)$255,000 。

16. 中華公司 03 年 7 月 1 日發行面額$500,000 之分期還本公司債，每年 1月 1 日及 7 月 1 日各付息一次，利率年息 5%，自 06 年 7 月 1 日起，每年清償$100,000，則此交易將使 06 年度營業活動之淨現金流量減少 (A)$125,000 (B)$122,500 (C)$25,000 (D)$22,500 。

17. 下列何者須在現金流量表中揭露？ (A)所得稅之現金支付數 (B)以債務承受取得不動產、廠房及設備 (C)公司債轉換為普通股 (D)發行股票交換不動產、廠房及設備。

18. 由稅前淨利推算營業產生之淨現金流入或流出時，下列哪一項目不列為加項？ (A)應付公司債折價攤銷額 (B)長期債券投資折價攤銷額 (C)權益法認列之投資損失 (D)長期債券投資溢價攤銷額。

19. 台中公司將收取股利視為投資之報酬，其持有台南公司 40%流通在外普通股以參與該公司財務與經營決策，台南公司 07 年度淨利$26,000，共發放現金股利$20,000，則台中公司採間接法編製之現金流量表如何表達？ (A)投資活動項下列示收到股利$20,000 (B)稅前淨利下減除採用權益法認列之損益份額$10,400 (C)稅前淨利下減除採用權益法認列之損益份額$26,000 (D)本期淨利下加回採用權益法認列之損益份額$2,400 。

20. 購入三個月期的可轉讓定期存單，在編製現金流量表時，係屬 (A)使現金及約當現金減少的投資活動 (B)使現金及約當現金減少的營業活動 (C)使現金及約當現金減少的籌資活動 (D)不須表達的項目。

21. 永大公司 07 年度營業活動淨現金流入為$800,000，當年度採用權益法認列之損失份額$100,000，出售投資利益$50,000，期末存貨較期初存貨增加$30,000，應付所得稅減少$20,000，支付現金股利$60,000（為取得財務資源之成本），該公司 07 年度淨利為 (A)$800,000 (B)$830,000 (C)$860,000 (D)$880,000 。

22. 若採間接法編製現金流量表，則在計算「由營業活動產生的現金流量」時，下列哪幾項應從稅前淨利中減除？A.購買土地；B.長期債券投資折價攤銷；C.預期信用減損損失；D.應收帳款增加數；E.存貨減少數；F.應收票據折價攤銷；G.出售不動產、廠房及設備利得；H.應付帳款增加數 (A)ACEH (B)BDFG (C)BEG (D)ADH 。

23. 發行普通股購買土地為 (A)不用在現金流量表上揭露之非現金交易 (B)需在現金流量表上揭露之現金交易 (C)需在現金流量表上揭露之非現金交易(D)僅在採直接法之現金流量表上揭露之非現金交易。

24. 下列何者不會出現在以直接法編製之現金流量表中？ (A)進貨付現數 (B)現銷及應收帳款收現數 (C)折舊費用 (D)出售設備收現數。

25. 出售設備一台，成本為$300,000，累計折舊為$218,000，該筆交易產生出售設備損失$18,500，則現金流量表上此筆交易所致投資活動之淨現金流入為 (A)$18,500 (B)$63,500 (C)$82,000 (D)$100,500 。

26. 下列何者不可能為營業活動之現金流量？ (A)支付現金利息 (B)收取現金利息 (C)採用權益法認列之份額 (D)收到現金股利。

27. 本期營業費用為$200,000，其中包括折舊費用$60,000。若應付費用本期減少$30,000，則營業費用付現數為 (A)$110,000 (B)$140,000 (C)$170,000(D)$200,000 。

28. 出售成本$156,000 之長期投資，淨售價為$180,000，產生$24,000 之出售投資利益，則該筆交易在直接法之現金流量表中應顯示之投資活動及營業活動現金流量各為多少？ (A)現金流入$156,000，現金流入$24,000 (B)現金流入$180,000，無 (C)現金流入$180,000，現金流入$24,000 (D)現金流入$156,000，現金流出$24,000 。

29. 本期帳列銷貨成本為$350,000，期初存貨為$51,000，期末存貨為$56,000，期初應付帳款餘額為$38,000，期末應付帳款餘額為$42,000，則現金基礎下之銷貨成本為 (A)$341,000 (B)$351,000 (C)$349,000 (D)$394,000 。

30. 依間接法編製現金流量表時，商譽的減損應如何表達？ (A)投資活動之現金流入 (B)籌資活動之現金流出 (C)從本期稅前淨利項下減除 (D)從本期稅前淨利項下加回。

31. 設備成本$500,000，出售價格$320,000，出售時累計折舊$250,000，上述交易在間接法現金流量表上應如何表達？ (A)投資活動現金流入$320,000 (B)從稅前淨利項下減除$70,000，投資活動現金流入$320,000(C)投資活動現金流入$250,000 (D)營業活動現金流入$250,000 。

32. 公司將支付之利息及收取利息視為損益取決一部分，收取股利視為投資活動，支付股利視為籌資活動，本年度現金流量表上營業活動的淨現金流入為$280,000，若本年度折舊費用為$50,000，採權益法之長期投資認列採用權益法之利益份額$64,000，年度中收到現金股利$10,000，則本年度淨利為 (A)$230,000 (B)$294,000 (C)$284,000 (D)$494,000 。

33. 下列哪些交易事項會增加本期約當現金？ (A)虧損出售財產 (B)提列備抵損失 (C)帳款確定無法收回時 (D)提列折舊。

34. 下列何交易事項會增加本期營業活動之約當現金？ (A)應收帳款增加 (B)預付費用因消耗減少 (C)收到利息收入 (D)提列折舊。

35. 下列哪些交易事項可能會影響籌資活動現金流量？ (A)發放股票股利 (B)收到現金股利 (C)支付借款之利息 (D)支付存出保證金。

36. 採間接法編現金流量表時，下列何者非用以作為稅前淨利調至營業活動取得資金之調整項目？ (A)現金處分不動產、廠房及設備利益 (B)折舊費用 (C)出售庫藏股票 (D)採用權益法認列之份額。

37. 下列敘述何者正確？ (A)現金流量表之現金餘額應等於資產負債表之現金項目之金額 (B)當營業活動之淨現金流出很大時，會使現金流量表之現金餘額變為負數 (C)資產負債表之現金及約當現金應等於現金流量表之期末現金及約當現金餘額 (D)現金及透過損益按公允價值衡量之金融資產均屬約當現金。

38. 公司支付上年購買不動產、廠房及設備之應付款項，應屬於 (A)投資活動(B)籌資活動 (C)營業活動 (D)僅於報表中補充說明即可。

39. 公司長久以來約當現金逐年遞減，下列何者不是改善現金流量之可行方案？ (A)增加折舊及攤銷 (B)檢討公司收付款政策及降低存貨庫存之可能性 (C)處分投資或閒置資產 (D)增加借入款或提高自有資本。

40. 有關現金流量表的敘述，下列何者正確？ (A)投資及投資收益必為投資活動之現金流量 (B)借款及借款利息支出必為籌資活動之現金流量 (C)存款及利息收入必為投資活動之現金流量 (D)支付股利得為籌資活動之現金流量。

41. 台北公司 01 年度之銷貨為$200,000，邊際貢獻率為 60%，固定成本為$20,000；02 年度預測銷貨較 01 年度增加 10%，固定成本預測與 01 年度相同，如台北公司 02 年度預測其純益將較去年度增加$12,000，則其邊際貢獻率應為 (A)50% (B)60% (C)66% (D)70% 。

42. 若本益比為 10，投資報酬率約為 (A)5% (B)10% (C)20% (D)25% 。

43. 設存貨週轉率為 6 次，應收款項週轉率為 8 次，則營業週期約 (A)14 天(B)48 天 (C)46 天 (D)107 天。

44. 以長期借款購買不動產、廠房及設備，對下列何項比率無影響？ (A)負債比率 (B)流動比率 (C)不動產、廠房及設備佔長期資金之比率 (D)總資產週轉率。

45. 設總資產週轉率為 2 次，純益率為 10%，則投資報酬率為 (A)5% (B)10%(C)20% (D)12% 。

46. 某公司產品售價每單位$20，變動成本每單位$12，固定成本每年$40,000，若欲獲得稅前淨利$20,000，則銷貨收入應為 (A)$150,000 (B)$100,000 (C)$80,000 (D)$50,000 。

47. 下列何項不屬於短期償債能力之衡量指標？ (A)流動比率 (B)應收款項週轉率 (C)存貨週轉率 (D)利息保障倍數。

48. 以備抵損失沖銷無法收回之應收帳款，則 (A)流動比率不變 (B)流動比率增加 (C)流動比率減少 (D)速動比率減少。

49. 下列何項比率屬於橫向分析？ (A)流動比率 (B)負債比率 (C)每股盈餘 (D)銷貨成長率。

50. 利息保障倍數係在衡量 (A)短期償債能力 (B)長期償債能力 (C)獲利能力 (D)資產運用效率。

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