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95年 - 95 專技高考_會計師：稅務法規（包括所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、土地稅法、稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法）（重複）#16075

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：95年 | 選擇題數：25 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 錢女士繼承其父之房屋，整體而言，涉及綜合所得稅或遺產稅嗎？ (A)課綜合所得稅；課遺產稅 (B)課綜合所得稅；免遺產稅 (C)免綜合所得稅；課遺產稅 (D)免綜合所得稅；免遺產稅
2 87年度兩稅合一施行後，營利事業當年度之盈餘未作分配者，該未分配盈餘應如何處理？ (A)強制分配給股東 (B)加徵 10 %營利事業所得稅 (C)強制辦理增資 (D)在不超過資本額的範圍內無課稅問題
3 崑山公司 92 年度營利事業所得稅結算申報未委託會計師簽證，經國稅局核定課稅所得額 100 萬 元，應納營利事業所得稅 24 萬元，該公司當年度取得台南公司分配之現金股利 50 萬元，依公司 法提列法定公積 10 萬元，經股東會決議彌補以往年度虧損 30 萬元，分配現金股利 30 萬元，請 問崑山公司應加徵10 %營利事業所得稅之未分配盈餘為何？ (A)6 萬元 (B)56萬元 (C) 116 萬元 (D) 136 萬元
4 綜合所得稅之課稅主體是指什麼？ (A)納稅義務人，如個人 (B)課稅標的，如所得 (C)稽徵單位，如國稅局 (D)課稅標的，如個人
複選題
5 營利事業下列那項所得，應列入課稅所得額課營利事業所得稅？ (A)取自股東贈與之財產 (B)辦理資產重估價的增值 (C)出售土地之所得 (D)取自其他營利事業贈與之財產
6 營利事業本年 12 月 31 日有關帳戶餘額如下：應收票據 6,712,660 元、應收帳款 4,073,640 元、 備抵呆帳 148,250 元，則該營利事業本年度結算申報時應列報其他收入金額為何？ (A)40,387元 (B) 100,000 元 (C) 107,863 元 (D) 148,250 元
7 營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致時，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收 入調節欄項下調整，下列何者非屬調整減除項目？ (A)本期預收貨款 (B)受他人委託代銷貨物 (C)以產製供銷售之貨物轉供自用 (D)解散或廢止營業時所餘存之貨物按時價作為銷售者
8 營利事業94 年度結算應納營利事業所得稅 250,000 元，該年度已暫繳及扣繳之稅款 300,000 元， 有關記載股東可扣抵稅額帳戶之計入時點及金額為多少？ (A)繳納日計入300,000 元 (B)年度決算日計入 250,000 元 (C)繳納日計入300,000 元，年度決算日減除50,000 元 (D)結算申報日計入250,000 元
【已刪除】9 在兩稅合一制下，判讀股利憑單上的資料時，下列何者錯誤？ (A)扣抵稅額＝股利總額×稅額扣抵比率 (B)可扣抵稅額＝股利淨額×稅額扣抵比率 (C)股利總額－可扣抵稅額＝股利淨額 (D)可扣抵稅額是指已納之營利事業所得稅稅額可扣抵綜合所得稅稅額之金額
10 營利事業93 年度當年之未分配盈餘，應於那一年的 5 月份辦理未分配盈餘申報書？ (A)93 年 (B)94年 (C) 95 年 (D)96年
11 下列何者非屬營利事業不合常規交易具體短漏報之情況？ (A)受控交易申報之價格，為稽徵機關核定之常規交易價格一倍以上 (B)受控交易申報之價格，為稽徵機關核定之常規交易價格 50 %以下 (C)受控交易經稽徵機關調整並核定增加之所得額，達營利事業核定全年所得額10 %以上，且達 其核定全年營業收入淨額3 %以上 (D)營利事業未提示規定之移轉訂價報告，且無法提示其他文據證明其訂價結果符合常規交易結果
複選題
12 下列何者非屬於營利事業委託會計師簽證申報之獎勵？ (A)可列報較高的交際費 (B)公司組織前5 年核定虧損可在本年所得額中扣除 (C)計算未分配盈餘之課稅所得額以申報數為準 (D)稅捐稽徵機關僅能作書面審核，不作調帳查核
13 有關地價稅之納稅義務人，下列何者錯誤？ (A)公同共有土地，以管理人為納稅義務人 (B)分別共有土地，以共有人各按其應有部分為納稅義務人 (C)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以委託人為納稅義務人 (D)納稅義務人行蹤不明，稽徵機關得指定土地使用人為代繳義務人
14 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法所稱之「營業人」？ (A)攤販 (B)出版品收入為唯一財源之公益事業 (C)收取門票收入之遊樂園 (D)捐助款收入為唯一財源之慈善事業
15 下列何者應課徵營業稅？ (A)眼科診所銷售眼鏡 (B)律師之訴訟費 (C)著作人銷售自行出版之書籍 (D)寵物醫院之開刀費
16 會計師事務所之業務收入，應如何報繳營業稅？ (A)應依一般加值計稅方式，以5 %稅率報繳營業稅 (B)應依總額計稅方式，以5 %稅率報繳營業稅 (C)屬營業稅課稅範圍，但可適用免稅 (D)非屬營業稅課稅範圍
17 經重劃後之土地，其所有權於移轉時，有關土地增值稅之課徵，下列敘述何者正確？ (A)只有在第一次移轉時，可減徵40 % (B)在每次移轉時，均可減徵40 % (C)在第一次移轉時，可減徵40 %；在第二次移轉時，可減徵20 %；以後移轉即無減徵 (D)無論移轉幾次，均無減徵
18 有關土地增值稅之納稅義務人，下列何者正確？ (A)無償移轉土地，為原所有權人 (B)土地設定典權者，為典權人 (C)受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權者，以受託人為納稅義務人 (D)受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，以委託人為納稅義務人
19 納稅義務人欠繳應納稅捐，若其有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行之跡象者，稅捐機關得聲請法 院對其財產實施何種處分？ (A)拍賣 (B)假處分 (C)假執行 (D)假扣押
20 財政部依稅法所發布之解釋函令之適用，下列敘述何者不正確？ (A)對於據以申請之案件發生效力 (B)有利於納稅義務人者，對尚未核課確定之案件適用 (C)行政訴訟判決確定之處分，行政機關得為變更 (D)自法律生效之日有其適用
21 95 年 9 月 15 日為星期五，亦為營業人申報繳納 95 年 7－8 月營業稅之截止日，若甲公司於95 年 9 月 18 日（星期一）申報繳納該期銷售額 100 萬元與應納稅額 5 萬元，下列何者正確？ (A)免加徵滯納金 (B)加徵滯納金 500 元 (C)加徵滯納金 5,000 元 (D)加徵滯納金 10,000 元
22 有關我國贈與稅，下列何者錯誤？ (A)經常居住我國境內之我國國民，就其在我國境內或境外之財產為贈與者，應課徵贈與稅 (B)以自己之資金，無償為他人購置不動產者，其資金，以贈與論 (C)贈與稅之納稅義務人為贈與人，但贈與人行蹤不明者，以受贈人為納稅義務人 (D)贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，申報贈與稅
23 有關配偶相互贈與之重劃土地，下列何者錯誤？ (A)不計入贈與總額 (B)得申請不課徵土地增值稅，但於再移轉第三人時，得申請減徵 (C)贈與人如在贈與後2 年內死亡，則贈與配偶之重劃土地視為贈與人之遺產，併入其遺產總額 (D)得申請不課徵土地增值稅，惟再移轉第三人時，其計算增值稅之原地價，為贈與時之移轉現值
24 假設某甲兩位子女分別於 95 年 8 月及 10 月結婚，其分別在子女結婚時各給予 250 萬元之現 金，並且在當年 10 月給予其妻 500 萬元；95 年贈與稅免稅額 111 萬元，試根據上述資料計算 某甲 95 年贈與淨額共計多少？ (A)667 萬元 (B) 278 萬元 (C) 56 萬元 (D)189萬元
25 某甲於 95 年 8 月死亡，遺產總額中，有一筆公告現值 200 萬元之土地，係某甲於 89 年 2 月 繼承取得，當年已納遺產稅。則納稅義務人申報某甲遺產稅時，其繼承之土地，可以自遺產 總額中扣除之金額為多少元？ (A)80 萬元 (B) 120 萬元 (C) 160 萬元 (D)200萬元

申論題 (4)

一、甄先生漏報一筆課稅所得50萬元，將遭受稽徵機關何種處罰？又在何種 情形下，甄先生之漏稅罰可以免除？請就所得稅法及稅捐稽徵法的規定 說明之。（15分）
二、加值型及非加值型營業稅法中，有關統一發票之下列事項如何規定？ (1)統一發票之種類及適用對象？（10分） (2)營業人對其他營業人銷售貨物或勞務，得按月彙總於當月底開立統一 發票，其程序及條件為何？（5分）
三、請就稅捐稽徵法有關核課期間與徵收期間的規定，回答下列問題： (1)何謂核課期間？如何計算？（4分） (2)何謂徵收期間？如何計算？（4分） (3)張三於 95 年 5 月 3 日申報 94 年度綜合所得稅，其核課期間應如何 計算？（2 分）
四、請就所得稅法與加值型及非加值型營業稅法之規定，說明滯報金如 何處罰？（10 分）