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95年 - 95 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規 #16758

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：95年 | 選擇題數：25 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 張三於民國 94 年在台灣有薪資所得100 萬元、政府舉辦之公益彩券中獎獎金10 萬元，另有大陸地區所得20 萬元， 港澳地區所得15 萬元，則張三應申報之94 年綜合所得總額為： (A) 110 萬元(B) 120 萬元(C) 130 萬元(D) 145 萬元
2 甲先生 94 年度有銀行存款利息所得25 萬元，惟甲先生亦向金融機構借款購買自用住宅，該年度支付之利息共計35 萬元，試問其可扣除之購屋借款利息最高為： (A) 35 萬元(B) 30 萬元(C) 10 萬元(D) 0 元
3 台灣某營利事業94 年度所得額為100 萬元，另有大陸地區來源所得20 萬元，惟在大陸已繳納稅額3 萬元，試問該營 利事業在我國所得稅結算申報時應納稅額為多少？ (A) 24 萬元(B) 25 萬元(C) 26 萬元(D) 29 萬元
4 下列何者法律適用時最優先？ (A)所得稅法(B)所得基本稅額條例 (C)促進產業升級條例(D)獎勵民間參與交通建設條例
5 某公司將其自己產製的產品一批用以酬勞員工，該公司： (A)不需開立發票(B)按時價開立發票 (C)按成本開立發票(D)按成本與市價孰低開立發票
6 進口貨物之營業稅由何者代徵： (A)稅捐處(B)國稅局(C)海關(D)入出境管理局
7 下列何種進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)自用乘人小汽車(B)稻米(C)肥料(D)機器設備
8 營業人以貨物或勞務與他人交換貨物或勞務者，其銷售額之認定為： (A)換出貨物之時價(B)換入貨物之時價 (C)以換出或換入貨物之時價從低認定(D)以換出或換入貨物之時價從高認定
9 某縣地價稅累進起點地價為新台幣1,000,000 元，假設該縣某位居民之土地地價總額為新台幣4,000,000 元，且符合自 用住宅用地之規定，試問該居民應納之地價稅為： (A) 8,000 元(B) 24,000 元(C) 55,000 元(D) 60,000 元
10 公共設施保留地未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅： (A)按2‰課徵(B)按6‰課徵(C)按10‰課徵(D)免稅
11 供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物三層者，其地價稅： (A)免徵(B)減徵二分之一(C)減徵三分之一(D)減徵四分之一
12 某公司有課稅所得額 800 萬元，另有國內證券交易所得400 萬元，依所得基本稅額條例之規定，該公司尚須額外再補 繳最低稅負多少？ (A) 100 萬元(B) 40 萬元(C) 20 萬元(D) 0 元
13 房屋受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成者，其房屋稅： (A)全免(B)減半徵收(C)減徵三分之一(D)減徵40%
14 土地在下列何種情況下須課徵土地增值稅： (A)設定典權(B)夫妻互贈(C)繼承(D)被政府徵收
15 甲將房屋一幢連地出售予乙，下列何者正確？ (A)甲須負擔土地增值稅；乙負擔契稅(B)乙須負擔土地增值稅；甲負擔契稅 (C)甲須負擔土地增值稅及契稅(D)乙須負擔土地增值稅及契稅
16 父親甲將土地一塊贈與其子乙，下列何者正確？ (A)甲負擔土地增值稅；乙負擔贈與稅(B)乙負擔土地增值稅；甲負擔贈與稅 (C)甲負擔土地增值稅及贈與稅(D)乙負擔土地增值稅及贈與稅
17 我國課徵土地增值稅原則上係以何者作為課稅依據： (A)公告地價(B)公告現值(C)市價(D)申報地價
18 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起最長多久期限內，向戶籍所在地之主管稽徵機關申報 遺產稅： (A)一個月(B)二個月(C)三個月(D)六個月
19 遺產稅應納稅額最少在多少元以上者，納稅義務人確有困難不能一次繳納時，得向稽徵機關申請分十二期以內繳納： (A) 20 萬元(B) 30 萬元(C) 50 萬元(D) 100 萬元
20 下列何種情況不在免徵貨物稅範圍之列： (A)用作製造另一應稅貨物之原料者(B)運銷國外者 (C)捐贈教育、文化、公益、慈善機構或團體者(D)經國防部核定直接供軍用之貨物
21 下列何者不是國稅： (A)貨物稅(B)娛樂稅(C)菸酒稅(D)營業稅
22 納稅義務人對於因適用法令錯誤，或因計算錯誤而溢繳之稅款，至多得自繳納之日起幾年內，提出具體證明申請退還， 逾期未申請者不得再行申請： (A)二年(B)三年(C)五年(D)七年
23 納稅義務人甲有 93 年地價稅應退稅額50,000 元，惟甲尚有欠稅情形如下：① 92 年地價稅 ② 92 年房屋稅 ③ 92 年地價稅之滯納金 ④ 92 年房屋稅之滯納金，試問稅捐稽徵機關抵繳其積欠之順序為： (A)①②③④ (B)①③②④ (C)③④①② (D)②④①③
24 被繼承人死亡前六年內繼承之財產，已繳納遺產稅者： (A)全部不計入遺產總額(B)扣除80%，僅以20%納入遺產總額課稅 (C)扣除60%，僅以40%納入遺產總額課稅(D)全部納入遺產總額課稅
25 下列何項貨物採從量課徵方式： (A)電器類(B)車輛類(C)橡膠輪胎(D)油氣類

申論題 (4)

一、某甲民國94 年有薪資所得10 萬元，他於民國94 年3 月1 日退休，服務年資20 年，一次 領取退職所得450 萬元（不包括領取歷年自薪資所得中自行繳付儲金的部分及其孳息）。 其妻為私立小學老師，民國94 年有薪資所得70 萬元；第一銀行利息所得35 萬元，扣 繳稅額3 萬5 千元；證券交易所得15 萬元。此外，某甲目前尚在研究所進修，民國94 年的學費為5 萬元；該申報戶全年之醫藥費1 萬元；保險費3 萬元。假設該申報戶採標 準扣除額，試請列式計算該申報戶民國94 年之綜合所得淨額。（15 分）（假設某甲與 其妻均未滿70 歲）
(一)請列式計算甲公司該期之營業稅應留抵、退稅或繳納多少元。 (銷售額皆未含稅)。 （10 分）
(二)試請依加值型及非加值型營業稅法之規定說明那些情況之溢付稅額得申請退還。 （5 分）
三、試請說明我國地價稅的納稅義務人、稅率結構及其優惠稅率。（20 分）