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審計學(含政府審計)
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96年 - 96 公務升官等考試_薦任_審計:審計學(包括政府審計50%)#42231
科目:
審計學(含政府審計) |
年份:
96年 |
選擇題數:
25 |
申論題數:
3
試卷資訊
所屬科目:
審計學(含政府審計)
選擇題 (25)
1 我國政府績效審計工作之推動,現階段最迫切且短期內難以解決之瓶頸為何? (A)現行績效審計之法令規定不夠周延 (B)審計首長並沒有特別重視此工作領域 (C)行政部門相應不理,審計機關難以施展 (D)現有審計人員背景,大多為會計審計等商管科系,難以因應多元之施政計畫評估工作
2 政府績效審計旨在衡量所查核事項是否經濟、有效率、有效果,下列有關績效審計之敘述,何者有誤? (A)投入與產出間之比較,係在衡量效率性 (B)產出與成果間之比較,係在衡量效益性 (C)資源與投入間之比較,係在衡量經濟性 (D)經濟性、效率性、效益性三者間涇渭分明
3 下列有關政府財務報表審計與政府績效審計比較之敘述,何者有誤? (A)財務報表審計之查核人員須有會計、審計背景;績效審計之查核人員具備多方面之知識,如工程、 法學…,不見得要具備會計審計背景 (B)財務報表審計與績效審計之衡量標準,二者之客觀性皆具同樣水準,沒有高低之分 (C)財務報表審計著重是否遵循一般公認會計原則;績效審計著重於經濟、效率、效益之評估 (D)財務報表審計工作範圍在政府財務報告及相關之控制;績效審計工作範圍在政府施政計畫或政府組織
4 審計機關派員辦理財務收支審核時,需先評估各機關之內部控制制度,其最主要之原因為何? (A)評估內部控制乃審計準則所強制規定,故不得不遵循 (B)此乃世界潮流所在,無庸置疑的需要評估內部控制 (C)對舞弊查核之助益很大,故會先行評估 (D)主要在決定其審核範圍之詳簡
5 下列有關政府採購稽察之敘述,何者有誤? (A)稽察工作之重點包括:合規性審計、財務報表審計、績效性審計 (B)稽察工作之選案包括:個案稽察、通案稽察、配合稽察 (C)稽察結果之處理包括處理下列事項:制度規章之缺失、採購設施之不良、未盡職責之情事、採購作業之 疏失、違法行為之刑責 (D)稽察作業之實施方式包括:資訊蒐集、書面審核、選案辦理稽察
6 我國預算法第 95 條規定,審計官就預算事件,得為機關或附屬單位起訴、上訴或參加其訴訟,請問該項工 作係屬於? (A)核定財務責任 (B)審核財務收支、審定決算 (C)稽察財務上不法或不忠於職務之行為 (D)考核財務效能
7 下列有關企業審計與政府審計比較之敘述,何者有誤? (A)企業審計之公費來自委託人;政府審計之公費來自政府預算 (B)企業審計之企業可自由選任查核人員;政府審計之被審核機關不可自己挑選查核人員 (C)企業審計與政府審計均屬審計之範疇,故其審計結果之效力是相同的 (D)企業審計之報告係向董事會或股東會提出;政府審計之報告係向民意機關提出
8 國內部分人士有鑑於我國政府部門之內部稽核功能分散,建議師法美國稽核長制度,美國在聯邦政府主要 部會設有稽核長(Inspector General),主要負責: (A)財務報表稽核、績效稽核 (B)合規稽核、績效稽核 (C)財務收支稽核、電腦稽核、環保稽核 (D)內部稽核、績效考核、調查代號:31650頁次:4-3
9 審計長職位在世界各國中有許多不同的歸屬態樣,請問歸屬何部門,其獨立性最弱? (A)行政院 (B)立法院 (C)司法院 (D)總統府
10 中央銀行外匯局負責外匯匯率與交易,事屬機密敏感,因此規定訪客進入該局時應經核准,該局並設有保 全人員及訪客接待區,某政府審計人員為驗證該局之安全管控措施是否妥適,其應執行之查核技術,何者 最佳? (A)分析性複核 (B)會客文件檢查 (C)觀察 (D)詢問
11 某政府審計人員奉派至交通部查核,其欲確認該部所有之採購案件,是否均經授權或核准,其應查核下列 何項原始憑證(證據)? (A)發票 (B)採購訂單 (C)驗收報告單 (D)請購單
12 某政府審計人員查核內政部營建署之決算,對於銀行存款餘額正確性之查核,其蒐集有該署編製之銀行調 節表、銀行寄給該署之銀行存款對帳單(核帳清單)、銀行逕寄給審計部之函證回函,請問上開證據之適 切程度高低順序為: (A)以上三者之適切程度相同 (B)函證回函高於對帳單;對帳單高於調節表 (C)對帳單高於函證回函;函證回函高於調節表 (D)函證回函高於對帳單;對帳單之適切度等於調節表
13 假設某政府審計人員設定查核僑務委員會時之查核風險為 0.05,經其瞭解該會之固有風險為 0.8,控制風險為 0.5,則其偵察風險應訂為? (A) 0.125 (B) 0.0125 (C) 0.3 (D) 0.25
14 某政府審計人員查核臺灣電力公司,因該公司年度營業額大,無法詳查,必須選取樣本來查核,下列有關 抽樣之敘述,何者最真? (A)我國審計準則要求查核人員一定要使用統計抽樣 (B)我國審計準則建議查核人員採用之抽樣方法包括:隨機抽樣、系統抽樣、偶然抽樣、區塊抽樣 (C)查核人員使用統計抽樣時,得為隨機抽樣或系統抽樣 (D)抽樣查核的步驟包括:規劃、執行、評估三個階段。其中執行階段包括:決定選取樣本的方法、執行抽 樣計畫抽取樣本、查核抽中的樣本得到查核發現
15 某政府審計人員查核臺灣糖業公司時,對該公司之存貨執行分析性複核,該項查核程序主要在驗證該公司 管理階層之何項聲明? (A)存在、完整、權利義務、評價、表達及揭露 (B)存在、完整、評價、表達及揭露 (C)評價、表達及揭露 (D)存在、完整、評價
16 某政府審計人員查核經濟發展基金時,核閱該基金之應收帳款帳齡分析表,該項查核程序最主要在驗證管 理階層之何項聲明? (A)存在 (B)完整 (C)表達及揭露 (D)評價
17 下列有關內部控制組成要素之監督的敘述,何者有誤? (A)監督係針對控制環境是否良好,風險評估是否及時確實,控制作業是否適當切實,資訊及溝通是否良好 等進行監控 (B)監督可分為持續性監督、個別(間斷性)評估,以及會計師對內部控制有效之聲明書的專案審查 (C)個別評估之密度及其範圍,視持續性監督之結果而定,若持續性監督有效,個別評估次數可較少,範圍 可縮小 (D)個別評估工作通常係由內部稽核、監察人(審計委員會委員)辦理 代號:31650 頁次:4-4
18 審計人員評核政府採購之內部控制時,下列何項控制最能確保政府最經濟採購目標之達成? (A)開辦政府採購訓練課程,俾利員工瞭解採購法令與技術 (B)要求所有採購必須經過某種書面核准之程序 (C)凡採購之商品或勞務,應經嚴格之驗收程序 (D)要求超過新臺幣 10 萬元以上之採購案,必須公開競標
19 某政府審計人員查核臺灣中油公司時,其欲瞭解高雄煉油廠生產線上之工作批次次數,是否與該廠所輸入 之查核人工批次次數相對應,如有不相對應時,其是否會自動顯示錯誤訊息,此時,他應瞭解該廠之電腦 化環境下之何種內部控制措施? (A)有效性測試 (B)合理性測試 (C)資料漏失測試 (D)批次控制
20 政府機關採購財物或興建工程時,常要求得標廠商提供履約保證,部分得標商會以提供其定期存單方式, 以取代現金繳交保證金,下列有關以定期存單處理履約保證之敘述,何者最正確? (A)應將該定期存單收訖後,鎖在該機關之保險櫃 (B)應拿去原存入銀行辦理質押登記,至於鎖不鎖保險櫃則並不重要 (C)應將該定期存單拿去銀行,存在銀行保險櫃,總比該機關之保險櫃安全 (D)該定期存單核屬公款,應送交中央銀行國庫局代為保管,以符法令規定
21 經濟部標準檢驗局之銀行存款結存金額若與銀行對帳單(核帳清單)不符時,應該編調節表調節之,惟編 列調節表之人選考量,可能有許多人,由誰來編製,其發生舞弊之風險較小? (A)開立支票之出納人員,因其知道有那些未兌現支票,故出錯之風險較低 (B)經收現金之出納人員,因其知道有那些在途存款,故出錯之風險較低 (C)登載現金收支帳簿之會計人員,因其登載現金收支,對該調節項目較瞭解 (D)由非以上三者之其他人員來編製,因其不具利害關係
22 下列有關國際最高審計機關組織對政治中立性之敘述,何者最正確? (A)因為審計機關主要在監督行政部門,且審核報告係向立法部門提出,故僅須對行政部門維持政治中立性 (B)因為審計機關須提出審核報告於立法部門,而立法部門各黨林立,其立場不盡相同,故僅須對立法部門 維持政治中立性 (C)立法部門與行政部門均會影響審計人員之獨立性,故均應對該二者維持政治中立性 (D)由於各國政治體制不同,難以作原則性規範,故該組織並未對政治中立性規範
23 世界各國之憲法或法律,均規範有審計長任期保障,旨在: (A)實現課責機制 (B)履踐政治責任 (C)確保獨立性 (D)確保一定任期,使其有充分時間提昇其專業能力
24 審計人員對各單位管理當局財務報表之聲明,以消極確信之文字表達,且其確信程度為中度,此種服務 稱為? (A)財務報表之查核 (B)專案審查 (C)財務報表之核閱 (D)協議程序之執行
25 某政府審計人員辦理臺灣中油公司財務報表查核時,如遇查核範圍受限,致無法蒐集到足夠及適切之查核 證據,且其情節重大者,應表示: (A)保留意見 (B)否定意見 (C)無法表示意見 (D)視情況提出否定意見或無法表示意見
申論題 (3)
【已刪除】一、依據審計部民國 91 至 95 年度政府審計報告書之統計資料顯示,審計機關發現各機 關財務(物)上違法失職案件,經函請相關單位處分失職人員之統計表如下,其中 發現國防部人員被處分者 586 人,約占全部之 20%,相較其他部會而言,明顯為高, 係屬風險較高之受查單位,審計機關早已列為應加強查核之單位。 審計人員查核各單位時,應先對各該單位內部控制予以評估,以決定審核之詳簡範 圍,其中控制環境之評估,為關鍵所在。國防部之作業流程與相關之控制環境,迥異 於文職機關,審計人員應詳予瞭解,始能對其有效率與有效果之查核。 請問國防部之控制環境,有那些特殊之處,致造成其風險較高,使審計機關將其列為 應加強查核之單位。 (25 分)
⑴會計師行業目前所面臨之主要風險有那些?
⑵會計師為避免被起訴、被停業、被處分或被求償,應採取那些防範措施。