96年 - 96 公務升官等考試_薦任_審計：審計學（包括政府審計50%）#42231

科目：審計學(含政府審計) | 年份：96年 | 選擇題數：25 | 申論題數：3

試卷資訊

所屬科目：審計學(含政府審計)

選擇題 (25)

1 我國政府績效審計工作之推動，現階段最迫切且短期內難以解決之瓶頸為何？ (A)現行績效審計之法令規定不夠周延 (B)審計首長並沒有特別重視此工作領域 (C)行政部門相應不理，審計機關難以施展 (D)現有審計人員背景，大多為會計審計等商管科系，難以因應多元之施政計畫評估工作

2 政府績效審計旨在衡量所查核事項是否經濟、有效率、有效果，下列有關績效審計之敘述，何者有誤？ (A)投入與產出間之比較，係在衡量效率性 (B)產出與成果間之比較，係在衡量效益性 (C)資源與投入間之比較，係在衡量經濟性 (D)經濟性、效率性、效益性三者間涇渭分明

3 下列有關政府財務報表審計與政府績效審計比較之敘述，何者有誤？ (A)財務報表審計之查核人員須有會計、審計背景；績效審計之查核人員具備多方面之知識，如工程、法學…，不見得要具備會計審計背景 (B)財務報表審計與績效審計之衡量標準，二者之客觀性皆具同樣水準，沒有高低之分 (C)財務報表審計著重是否遵循一般公認會計原則；績效審計著重於經濟、效率、效益之評估 (D)財務報表審計工作範圍在政府財務報告及相關之控制；績效審計工作範圍在政府施政計畫或政府組織

4 審計機關派員辦理財務收支審核時，需先評估各機關之內部控制制度，其最主要之原因為何？ (A)評估內部控制乃審計準則所強制規定，故不得不遵循 (B)此乃世界潮流所在，無庸置疑的需要評估內部控制 (C)對舞弊查核之助益很大，故會先行評估 (D)主要在決定其審核範圍之詳簡

5 下列有關政府採購稽察之敘述，何者有誤？ (A)稽察工作之重點包括：合規性審計、財務報表審計、績效性審計 (B)稽察工作之選案包括：個案稽察、通案稽察、配合稽察 (C)稽察結果之處理包括處理下列事項：制度規章之缺失、採購設施之不良、未盡職責之情事、採購作業之疏失、違法行為之刑責 (D)稽察作業之實施方式包括：資訊蒐集、書面審核、選案辦理稽察

6 我國預算法第 95 條規定，審計官就預算事件，得為機關或附屬單位起訴、上訴或參加其訴訟，請問該項工作係屬於？ (A)核定財務責任 (B)審核財務收支、審定決算 (C)稽察財務上不法或不忠於職務之行為 (D)考核財務效能

7 下列有關企業審計與政府審計比較之敘述，何者有誤？ (A)企業審計之公費來自委託人；政府審計之公費來自政府預算 (B)企業審計之企業可自由選任查核人員；政府審計之被審核機關不可自己挑選查核人員 (C)企業審計與政府審計均屬審計之範疇，故其審計結果之效力是相同的 (D)企業審計之報告係向董事會或股東會提出；政府審計之報告係向民意機關提出

8 國內部分人士有鑑於我國政府部門之內部稽核功能分散，建議師法美國稽核長制度，美國在聯邦政府主要部會設有稽核長（Inspector General），主要負責： (A)財務報表稽核、績效稽核 (B)合規稽核、績效稽核 (C)財務收支稽核、電腦稽核、環保稽核 (D)內部稽核、績效考核、調查代號：31650頁次：4－3

9 審計長職位在世界各國中有許多不同的歸屬態樣，請問歸屬何部門，其獨立性最弱？ (A)行政院 (B)立法院 (C)司法院 (D)總統府

10 中央銀行外匯局負責外匯匯率與交易，事屬機密敏感，因此規定訪客進入該局時應經核准，該局並設有保全人員及訪客接待區，某政府審計人員為驗證該局之安全管控措施是否妥適，其應執行之查核技術，何者最佳？ (A)分析性複核 (B)會客文件檢查 (C)觀察 (D)詢問

11 某政府審計人員奉派至交通部查核，其欲確認該部所有之採購案件，是否均經授權或核准，其應查核下列何項原始憑證（證據）？ (A)發票 (B)採購訂單 (C)驗收報告單 (D)請購單

12 某政府審計人員查核內政部營建署之決算，對於銀行存款餘額正確性之查核，其蒐集有該署編製之銀行調節表、銀行寄給該署之銀行存款對帳單（核帳清單）、銀行逕寄給審計部之函證回函，請問上開證據之適切程度高低順序為： (A)以上三者之適切程度相同 (B)函證回函高於對帳單；對帳單高於調節表 (C)對帳單高於函證回函；函證回函高於調節表 (D)函證回函高於對帳單；對帳單之適切度等於調節表

13 假設某政府審計人員設定查核僑務委員會時之查核風險為 0.05，經其瞭解該會之固有風險為 0.8，控制風險為 0.5，則其偵察風險應訂為？ (A) 0.125 (B) 0.0125 (C) 0.3 (D) 0.25

14 某政府審計人員查核臺灣電力公司，因該公司年度營業額大，無法詳查，必須選取樣本來查核，下列有關抽樣之敘述，何者最真？ (A)我國審計準則要求查核人員一定要使用統計抽樣 (B)我國審計準則建議查核人員採用之抽樣方法包括：隨機抽樣、系統抽樣、偶然抽樣、區塊抽樣 (C)查核人員使用統計抽樣時，得為隨機抽樣或系統抽樣 (D)抽樣查核的步驟包括：規劃、執行、評估三個階段。其中執行階段包括：決定選取樣本的方法、執行抽樣計畫抽取樣本、查核抽中的樣本得到查核發現

15 某政府審計人員查核臺灣糖業公司時，對該公司之存貨執行分析性複核，該項查核程序主要在驗證該公司管理階層之何項聲明？ (A)存在、完整、權利義務、評價、表達及揭露 (B)存在、完整、評價、表達及揭露 (C)評價、表達及揭露 (D)存在、完整、評價

16 某政府審計人員查核經濟發展基金時，核閱該基金之應收帳款帳齡分析表，該項查核程序最主要在驗證管理階層之何項聲明？ (A)存在 (B)完整 (C)表達及揭露 (D)評價

17 下列有關內部控制組成要素之監督的敘述，何者有誤？ (A)監督係針對控制環境是否良好，風險評估是否及時確實，控制作業是否適當切實，資訊及溝通是否良好等進行監控 (B)監督可分為持續性監督、個別（間斷性）評估，以及會計師對內部控制有效之聲明書的專案審查 (C)個別評估之密度及其範圍，視持續性監督之結果而定，若持續性監督有效，個別評估次數可較少，範圍可縮小 (D)個別評估工作通常係由內部稽核、監察人（審計委員會委員）辦理代號：31650 頁次：4－4

18 審計人員評核政府採購之內部控制時，下列何項控制最能確保政府最經濟採購目標之達成？ (A)開辦政府採購訓練課程，俾利員工瞭解採購法令與技術 (B)要求所有採購必須經過某種書面核准之程序 (C)凡採購之商品或勞務，應經嚴格之驗收程序 (D)要求超過新臺幣 10 萬元以上之採購案，必須公開競標

19 某政府審計人員查核臺灣中油公司時，其欲瞭解高雄煉油廠生產線上之工作批次次數，是否與該廠所輸入之查核人工批次次數相對應，如有不相對應時，其是否會自動顯示錯誤訊息，此時，他應瞭解該廠之電腦化環境下之何種內部控制措施？ (A)有效性測試 (B)合理性測試 (C)資料漏失測試 (D)批次控制

20 政府機關採購財物或興建工程時，常要求得標廠商提供履約保證，部分得標商會以提供其定期存單方式，以取代現金繳交保證金，下列有關以定期存單處理履約保證之敘述，何者最正確？ (A)應將該定期存單收訖後，鎖在該機關之保險櫃 (B)應拿去原存入銀行辦理質押登記，至於鎖不鎖保險櫃則並不重要 (C)應將該定期存單拿去銀行，存在銀行保險櫃，總比該機關之保險櫃安全 (D)該定期存單核屬公款，應送交中央銀行國庫局代為保管，以符法令規定

21 經濟部標準檢驗局之銀行存款結存金額若與銀行對帳單（核帳清單）不符時，應該編調節表調節之，惟編列調節表之人選考量，可能有許多人，由誰來編製，其發生舞弊之風險較小？ (A)開立支票之出納人員，因其知道有那些未兌現支票，故出錯之風險較低 (B)經收現金之出納人員，因其知道有那些在途存款，故出錯之風險較低 (C)登載現金收支帳簿之會計人員，因其登載現金收支，對該調節項目較瞭解 (D)由非以上三者之其他人員來編製，因其不具利害關係

22 下列有關國際最高審計機關組織對政治中立性之敘述，何者最正確？ (A)因為審計機關主要在監督行政部門，且審核報告係向立法部門提出，故僅須對行政部門維持政治中立性 (B)因為審計機關須提出審核報告於立法部門，而立法部門各黨林立，其立場不盡相同，故僅須對立法部門維持政治中立性 (C)立法部門與行政部門均會影響審計人員之獨立性，故均應對該二者維持政治中立性 (D)由於各國政治體制不同，難以作原則性規範，故該組織並未對政治中立性規範

23 世界各國之憲法或法律，均規範有審計長任期保障，旨在： (A)實現課責機制 (B)履踐政治責任 (C)確保獨立性 (D)確保一定任期，使其有充分時間提昇其專業能力

24 審計人員對各單位管理當局財務報表之聲明，以消極確信之文字表達，且其確信程度為中度，此種服務稱為？ (A)財務報表之查核 (B)專案審查 (C)財務報表之核閱 (D)協議程序之執行

25 某政府審計人員辦理臺灣中油公司財務報表查核時，如遇查核範圍受限，致無法蒐集到足夠及適切之查核證據，且其情節重大者，應表示： (A)保留意見 (B)否定意見 (C)無法表示意見 (D)視情況提出否定意見或無法表示意見

申論題 (3)

【已刪除】一、依據審計部民國 91 至 95 年度政府審計報告書之統計資料顯示，審計機關發現各機關財務（物）上違法失職案件，經函請相關單位處分失職人員之統計表如下，其中發現國防部人員被處分者 586 人，約占全部之 20%，相較其他部會而言，明顯為高，係屬風險較高之受查單位，審計機關早已列為應加強查核之單位。審計人員查核各單位時，應先對各該單位內部控制予以評估，以決定審核之詳簡範圍，其中控制環境之評估，為關鍵所在。國防部之作業流程與相關之控制環境，迥異於文職機關，審計人員應詳予瞭解，始能對其有效率與有效果之查核。請問國防部之控制環境，有那些特殊之處，致造成其風險較高，使審計機關將其列為應加強查核之單位。（25 分）

⑴會計師行業目前所面臨之主要風險有那些？

⑵會計師為避免被起訴、被停業、被處分或被求償，應採取那些防範措施。