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96年 - 96 普通考試_財稅行政：稅務法規概要#9444

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：96年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 依所得稅法第 3 條之 2 第 1 項規定，委託人為營利事業之信託契約，信託成立時，明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入何年度之所得額，依本法規定課徵所得稅？ (A)成立年度(B)變更年度(C)追加年度(D)結束年度
【已刪除】2 依所得稅法第 66 條之 1 有關「股東可扣抵稅額帳戶」之規定，下列何者不正確？ (A)凡課徵營利事業所得稅之營利事業，應自 87 年度起，增設股東可扣抵稅額帳戶 (B)股東可扣抵稅額帳戶，用以記錄可分配予股東或社員之所得稅額 (C)股東可扣抵稅額帳戶，應依本法規定，保持足以正確計算該帳戶金額之憑證及紀錄，以供稽徵機關查核 (D)新設立之營利事業，應自設立之日起 1 年內設置股東可扣抵稅額帳戶並記載
3 依所得稅法第 17 條關於扣除額之規定，下列陳述何者錯誤？ (A)標準扣除額：納稅義務人個人扣除 9 萬元；有配偶者18萬 (B)捐贈是列舉扣除額 (C)房屋租金支出是特別扣除額 (D)納稅義務人之子女就讀大專以上院校之子女教育學費每年得扣除 2 萬 5 千元
4 依所得稅法第 4 條之 1 及第 4 條之 2 規定，證券交易所得及期貨交易所得停止課徵所得稅，則其交易損失應如何處理？ (A)得自所得額中減除 (B)不得自所得額中減除 (C)得自所得額中減除半 (D)證券交易損失不得自所得額中減除，期貨交易損失得自所得額中減除
5 依所得稅法第 103 條關於「檢舉逃稅獎金」之規定，下列陳述何者錯誤？ (A)稽徵機關應以罰鍰百分之二十，獎給舉發人 (B)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後 3 日內，通知原舉發人 (C)舉發人如有參與逃稅行為者不給獎金 (D)公務員為舉發人時，獎金減半發給
6 加值型或非加值型營業稅法關於稅率之規定，下列何者為正確？ (A)小規模營業人營業稅稅率為百分之五(B)有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為百分之十五 (C)酒家之營業稅稅率為百分之三十(D)有女性陪侍之茶室之營業稅稅率為百分之四十
7 依加值型或非加值型營業稅法第 2 條規定，下列何者非營業稅之納稅義務人？ (A)銷售貨物之買受人 (B)外國之事業在中華民國境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人 (C)進口貨物之收貨人 (D)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人
8 所得稅法關於「資產估價」之規定，下列陳述何者錯誤？ (A)商品盤存之估價，以成本為準；成本高於時價時，納稅義務人得以時價為準 (B)運送品之估價，以運出時之成本為成本，以出發地之時價為時價 (C)應收帳款，應以其扣除預計備抵呆帳後之數額為標準 (D)建築物之估價，以自其實際成本中，按期扣除折舊之價格為標準
9 依加值型或非加值型營業稅法第 7 條規定，下列何種貨物或勞務之營業稅稅率非為零？ (A)外銷貨物(B)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (C)在國內提供且在國內使用之勞務(D)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船
10 依契稅條例第 3 條關於「契稅稅率」之規定，下列何者為非？ (A)交換契稅為其契價百分之二 (B)分割契稅為其契價百分之二 (C)占有契稅為其契價百分之四 (D)典權契稅為其契價百分之四
11 依遺產稅及贈與稅法第 5 條規定，下列何種財產之移動，係以贈與論，並依本法規定課徵贈與稅？ (A)在請求權時效內有償免除者，其免除之債務(B)三親等親屬間財產之買賣 (C)以他人之資金，無償為他人購置財產者，其資金(D)以顯著不相當之代價承擔債務者，其差額部分
12 依遺產稅及贈與稅法第 17 條規定，下列何者應自遺產總額中扣除，免徵遺產稅？ (A)被繼承人無配偶者，自遺產總額中扣除 8 百萬元 (B)被繼承人遺有父母者，每人得自遺產總額中扣除 1 百萬元 (C)被繼承人遺有非受其扶養之兄弟姊妹者，每人得自遺產總額中扣除 40 萬元 (D)被繼承人死亡前，未償之債務，無確實證明者，扣除 40 萬元
13 下列何者非土地稅法第 9 條規定「自用住宅用地」之要件？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬之住宅用地(B)於該地辦竣戶籍登記 (C)無出租或供營業用 (D)實際居住
14 依加值型或非加值型營業稅法第 8 條規定，下列何種貨物或勞務不得免徵營業稅︰ (A)典當業銷售不超過應收本息之流當品 (B)信託投資業運用委託人指定用途而盈虧歸委託人負擔之信託資金收入 (C)肩挑負販沿街叫賣者銷售之貨物或勞務 (D)經營衍生性金融商品之手續費
15 依土地稅法第 28 條及第 28 條之 1 規定，下列何者不得免徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)各級政府出售之公有土地 (C)私人捐贈供興辦社會福利事業之土地，受贈人為社團法人 (D)各級政府受贈之私有土地
16 依土地稅法第 51 條規定，關於土地稅繳納與移轉登記之關係，下列陳述何者錯誤？ (A)欠繳土地稅之土地，在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記 (B)經法院拍賣之土地，如拍定價額不足扣繳土地增值稅時，拍賣法院得發給權利移轉證書，惟應註記欠稅額度 (C)欠繳土地稅之土地，土地承受人得申請代繳 (D)土地承受人代繳土地稅者，得向繳稅義務人求償
17 依土地稅法第 54 條規定，納稅義務人藉變更、隱匿地目等或於減免地價稅或田賦之原因、事實消滅時，未向主管稽 徵機關申報者，下列辦理方式何者是錯誤的？ (A)土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售者，處再行出售移轉現值百分之二之罰鍰 (B)規避繳納實物者，除追補應納部分外，處應繳田賦實物額一倍之罰鍰 (C)減輕稅賦者，除追補應納部分外，處短匿稅額二倍之罰鍰 (D)逃稅者，除追補應納部分外，處短匿稅額三倍以下之罰鍰
18 依房屋稅條例第 15 條規定，下列何種私有房屋，免徵房屋稅？ (A)有償供政府機關公用或供軍用之房屋(B)司法保護事業所有之房屋 (C)政府平價配售之平民住宅 (D)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
19 依娛樂稅法第 3 條規定，下列何者為娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人之繳納主體？ (A)代徵人(B)納稅義務人(C)扣繳義務人(D)保證人
20 依稅捐稽徵法第 2 條規定，下列何種稅捐不在本法所稱稅捐之範圍？ (A)所得稅(B)地價稅(C)契稅(D)礦稅
21 依貨物稅條例第 4 條規定，已納或保稅記帳貨物稅之貨物，有下列何種情形，不得退還原納或沖銷記帳貨物稅？ (A)運銷國內者 (B)用作製造外銷物品之原料者 (C)滯銷退廠整理，或加工精製同品類之應稅貨物者 (D)在出廠運送或存儲中，遇火焚毀或落水沉沒及其他人力不可抵抗之災害，以致物體消滅者
22 依稅捐稽徵法第 6 條關於「稅捐徵收」之規定，下列陳述何者錯誤？ (A)稅捐之徵收，優先於普通債權(B)土地增值稅之徵收，優先於抵押權 (C)房屋稅之徵收，優先於一切債權(D)地價稅之徵收，次序在抵押權之後
23 依稅捐稽徵法第 11 條規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存幾年？ (A) 3 年(B)5 年(C) 7 年(D) 9 年
24 依稅捐稽徵法第 48 條之 3 規定，納稅義務人違反本法或稅法之規定，原則上應適用何時之法律？ (A)裁處時之法律(B)行為時之法律(C)調查時之法律(D)結果發生時之法律
25 依貨物稅條例第 11 條規定，電冰箱之稅率，與下列何者相同？ (A)冷暖氣機 (B)除濕機 (C)電唱機 (D)彩色電視機

申論題 (2)

一、甲所有土地，實施土地重測後面積減少，惟稅捐稽徵處仍依原土地登記簿登記之土地面 積核定地價稅，若甲不服該地價稅之稽徵，應如何主張？（25 分）
二、被繼承人死亡前業已成立，但稽徵機關尚未發單課徵之贈與稅，應以何者為納稅義務人？ （25 分）