阿摩線上測驗 登入

97年 - 97 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#49100

科目：租稅各論 | 年份：97年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 我國所得稅法對於境外個人所得課稅的情況之敘述，下列何者正確？ (A)因綜合所得稅採屬人主義，台灣地區以外的所得均不課徵 (B)台灣地區人民有大陸地區來源所得者應併同台灣地區來源所得課徵所得稅 (C)台灣地區人民有港澳地區來源所得者應併同台灣地區來源所得課徵所得稅 (D)所得基本稅額條例中，計算個人之基本所得額時，不考慮加計港澳地區來源所得
2 依現行稅法有關課稅主權範圍之規定，下列何種稅目不採屬人兼屬地主義？ (A)遺產稅 (B)營利事業所得稅 (C)綜合所得稅 (D)贈與稅
3 若其他條件不變，下列何種措施較能減少課稅對經濟行為誘因的扭曲？ (A)縮小稅基、稅率結構單一化（flattening） (B)擴大稅基、稅率結構多級化 (C)縮小稅基、稅率結構多級化 (D)擴大稅基、稅率結構單一化
4 在所得稅制中，假設利息支出可以完全減除（deduction），且大雄所得稅的邊際稅率是 21%，同時他可以 12%的利率 向銀行貸款。如果政府免稅債券的報酬率是 10%，則下列何者正確？ (A)大雄如向銀行貸款來購買政府免稅債券，其淨報酬率為負 (B)大雄值得向銀行貸款來購買政府免稅債券，且其淨報酬率超過 1% (C)大雄值得向銀行貸款來購買政府免稅債券，但其淨報酬率不超過 1% (D)大雄向銀行貸款來購買政府免稅債券的淨報酬率為 0
5 若以消費作為衡量納稅能力的指標，下列有關一般銷售稅分配效果之敘述，何者正確？ (A)一般銷售稅符合水平公平，且稅負分配呈比例性 (B)一般銷售稅符合水平公平，且稅負分配呈累退性 (C)一般銷售稅違反水平公平，且稅負分配呈比例性 (D)一般銷售稅違反水平公平，且稅負分配呈累退性
6 所得稅的「級距躍升（bracket creeping）」表示何意？ (A)所得稅的稅率基於實質所得而非名目所得，實質課稅所得的有效稅率隨通貨膨脹而增加 (B)所得稅的稅率基於名目所得而非實質所得，實質課稅所得的有效稅率隨通貨膨脹而增加 (C)所得稅的稅率基於名目所得而非實質所得，實質課稅所得的有效稅率隨通貨膨脹而減少 (D)所得稅的稅率基於實質所得而非名目所得，實質課稅所得的有效稅率隨通貨膨脹而減少
7 租稅資本化（tax capitalization）較容易發生在下列那一種不動產？ (A)需求彈性的絕對值大於一 (B)需求彈性的絕對值小於一 (C)供給彈性大 (D)供給彈性小
8 我國現行綜合所得稅中採行物價指數連動之項目，不包括下列那一項？ (A)退職所得 (B)教育學費特別扣除額 (C)薪資所得特別扣除額 (D)標準扣除額
9 在加值稅中，「零稅率」是指： (A)進項適用零稅率，銷項稅額可以扣抵或退還 (B)銷項適用零稅率，進項稅額不可以扣抵或退還 (C)銷項適用零稅率，進項稅額可以扣抵或退還 (D)進項適用零稅率，銷項稅額不可以扣抵或退還
10 如果只有 A、B 兩個地方，且資本總額固定，若 A 地方之財產稅率高於 B 地方，則根據財產稅歸宿之新觀點（New View），在新的均衡之下會有何種結果？ (A)資本之稅前毛報酬率與稅後淨報酬率在兩地方間將相等 (B) B 地方之稅後淨報酬率將較高 (C) B 地方之稅前毛報酬率將較高 (D)兩地方之稅後淨報酬率將相等，但 A 地方之稅前毛報酬率將較高
11 線性累進所得稅（linear progressive income tax）的性質在於： (A)平均稅率等於邊際稅率 (B)平均稅率大於邊際稅率 (C)平均稅率小於邊際稅率 (D)平均稅率與邊際稅率無關
12 土地增值稅常被視為那一個稅的分離課稅？ (A)所得稅 (B)地價稅 (C)房屋稅 (D)契稅
13 有關對利潤極大化獨占廠商的利潤課稅之敘述，何者錯誤？ (A)不會影響廠商的生產決策 (B)稅負完全由廠商負擔 (C)此一租稅將產生超額負擔 (D)不會影響廠商的訂價決策
14 財產稅歸宿之新觀點認為，對土地與房屋課單一稅率，將有何影響？ (A)相對價格改變，由房屋與土地資本主平均負擔 (B)相對價格不變，由所有資本主負擔 (C)相對價格改變，由房屋所有者負擔 (D)相對價格改變，由土地資本主負擔
15 李四今年度綜合所得總額為 130 萬元，免稅額及扣除額合計為 20 萬元，稅額扣抵（tax credit）為 10 萬元。若稅率為 10%，則他應納稅額為多少萬元？ (A) 1 (B) 10 (C) 11 (D) 12
16 我國加值型營業稅（value-added tax）的稅額計算係採： (A)要素所得加計法 (B)稅基相加法 (C)稅基相減法 (D)稅額相減法
17 假設其他條件不變，當勞動供給彈性越小時，政府對薪資所得課稅，所產生之超額負擔會： (A)不變 (B)越大 (C)越小 (D)無法確定
18 根據反彈性法則（inverse elasticity rule），商品的稅率設定應與： (A)商品需求的自身價格彈性成反比 (B)商品需求的交叉價格彈性成反比 (C)商品需求的所得彈性成反比 (D)生產要素之間的替代彈性成反比
19 假設休閒為正常財，對薪資所得課以比例稅，則稅後休閒時數將會產生何種變化？ (A)比例增加 (B)倍數增加 (C)減少 (D)不確定
20 有關加值稅之敘述，下列何者正確？ (A)屬於一般銷售稅 (B)按各階段交易總額課稅 (C)容易產生重複課稅的現象 (D)有利於企業從事垂直整合（vertical integration）
21 甲廠商向其他廠商購買 1,000 元的生產投入，再花費 1,000 元僱用勞工製造成品，最後的成品以 2,500 元售出，獲利 500 元。則甲廠商這階段加值稅的稅基為多少元？ (A) 0 (B) 500 (C) 1,500 (D) 2,500
22 在相同稅收之下，課徵累進所得稅所產生的超額負擔大於課徵比例稅，乃因為超額負擔的大小取決於下列何種稅率？ (A)邊際稅率 (B)平均稅率 (C)總稅率 (D)實質稅率
23 「超額負擔」係指政府課稅所造成之： (A)消費者稅負加重 (B)生產者利潤增加 (C)政府稅收損失 (D)經濟福利損失
24 對市場具完全競爭特性的某一商品課徵貨物稅，若社會剩餘減少 100，政府租稅收入為 80，則所造成的超額負擔為多 少？ (A) 20 (B) 80 (C) 100 (D) 180
25 下列有關課徵營利事業所得稅對所得分配影響的敘述，何者正確？ (A)實施兩稅合一可能對所得有一大部分來自資本的人受到的損害更深 (B)人們可能因公司部門產品價格上升而損失，但也可能因非公司部門產品價格下跌而受惠 (C)假設租稅完全由股東負擔，租稅將更趨於累退 (D)營利事業所得稅不可能以較低工資型態轉嫁，因為員工可從公司部門轉到非公司部門就業

申論題 (2)

一、試以年度所得與終生所得為基礎，就水平公平與垂直公平原則，分析一般銷售稅之合理 性。（25 分）
二、試就租稅中立性觀點，分析課徵個人所得稅與特種銷售稅，何者較佳？（請繪圖說明之） （25 分）