98年 - 98 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#14195

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：98年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 下列對於累進稅制之敘述，何者錯誤？ (A)適用之平均稅率與稅基之大小呈正比 (B)由於計算簡單，為多數間接稅所採用 (C)對於縮小貧富差距之效果較其他稅制為優 (D)適用之邊際稅率高於平均稅率

2 依契稅條例規定，下列不動產移轉契約中，何者適用稅率為 4%？ (A)交換契稅 (B)贈與契稅 (C)占有契稅 (D)典權契稅

3 依土地稅法規定，我國土地稅不包括下列何者？ (A)土地使用稅 (B)土地增值稅 (C)地價稅 (D)田賦

4 下列何種處罰非屬於租稅刑事罰的範圍？ (A)怠報金 (B)沒收 (C)拘役 (D)罰金

5 依貨物稅條例規定，自 98 年 6 月 5 日起五年內購買低底盤公共汽車、天然氣公共汽車、油電混合動力公共汽車、電動公共汽車、身心障礙者復康巴士並完成登記者，其應徵貨物稅之優惠規定為何？ (A)免徵貨物稅 (B)減按 2%稅率課徵 (C)減按 5%稅率課徵 (D)減按 10%稅率課徵

6 依遺產及贈與稅法規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請分期繳納，但至多可以分幾期繳納？ (A)6 期 (B) 12 期 (C) 18期 (D) 24 期

7 依遺產及贈與稅法規定，假設下列各選項之人選均存在時，則何者是遺產稅之第一順位納稅義務人？ (A)繼承人 (B)受遺贈人 (C)遺囑執行人 (D)依法選定之遺產管理人

8 97 年度所得稅之法定申報繳納期限為 98 年 5 月 31 日（星期日），設有應補稅額的納稅義務人張三延遲至當年 6 月 9 日（星期二）才申報繳納，請問張三應被加徵應補稅額之百分之幾的滯納金？ (A)2% (B) 3% (C) 4% (D) 5%

9 依所得稅法規定，綜合所得稅「教育學費扣除額」項目，須符合納稅義務人之下列那一種親屬身分就讀大專以上院校之教育學費支出才能扣除？ (A)本人 (B)配偶 (C)子女 (D)直系尊親屬

10 依所得稅法規定，下列那一項綜合所得稅「列舉扣除額」項目規定，須符合納稅義務人之「受扶養直系親屬」身分之支出才能扣除？ (A)購屋借款利息 (B)災害損失 (C)保險費 (D)捐贈

11 租稅法之適用原則，下列敘述何者錯誤？ (A)特別法優於普通法原則 (B)從新從優原則 (C)實體從新程序從舊原則 (D)程序優先於實體原則

12 稅捐稽徵法所規範的稅捐，不包括下列那一種稅？ (A)契稅 (B)菸酒稅 (C)印花稅 (D)關稅

13 依稅捐稽徵法規定，我國納稅義務人欠繳稅捐達一定金額以上者，財政部得依程序函請內政部入出國及移民署限制出境。但限制出境之期間，自內政部入出國及移民署限制出境之日起，不得超過幾年？ (A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 10 年

14 依遺產及贈與稅法之規定，所謂「經常居住在中華民國境內」，係包括在我國境內無住所而有居所，且在死亡事實發生前二年內，在我國境內居留逾幾天者？ (A)每年各逾 93 天 (B)合計逾 183 天 (C)每年各逾 183 天 (D)合計逾 365 天

15 依土地稅法第3 條規定，下列有關地價稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)土地所有權人本人 (B)設有典權土地，為承典人 (C)承墾土地，為耕作權人 (D)承領土地，為承領人

16 依所得稅法規定，下列何者不是營利事業計算存貨成本的合法方法之一？ (A)簡單平均法 (B)移動平均法 (C)加權平均法 (D)個別辨識法

17 依我國所得稅法之規定，薪資所得特別扣除額、殘障特別扣除額等項目，每遇消費者物價指數上漲累計達多少％以上時，應按上漲程度調整？ (A) 25％ (B) 10％ (C) 5％ (D) 3％

18 甲公司 97年度績效獎金於 98 年1月 8 日發給員工，此一項目如何申報所得稅？ (A)甲公司列為 97 年度費用、員工列為97 年度薪資所得 (B)甲公司列為97 年度費用、員工列為 98 年度薪資所得 (C)甲公司列為 98 年度費用、員工列為 97 年度薪資所得 (D)甲公司列為 98 年度費用、員工列為 98 年度薪資所得

19 98年度臺灣地區人民有大陸地區來源所得者，應如何課徵綜合所得稅？ (A)採分離課稅，稅率 20％ (B)因非屬臺灣地區來源所得而免納綜合所得稅 (C)應併同臺灣地區來源所得課徵綜合所得稅 (D)應視同國外來源所得，免納綜合所得稅

20 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項貨物或勞務不適用「免稅」？ (A)依法設立之免稅商店銷售與過境旅客之貨物 (B)經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款之銷售額 (C)漁民銷售其捕獲之魚介 (D)金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾

21 下列適用非加值型營業稅之業者中，何者課徵之稅率最高？ (A)農產品批發市場之承銷人 (B)特種飲食業 (C)小規模營業人 (D)金融及保險業

22 父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額在多少額度以內免課贈與稅？當物價指數累計上漲達 10％以上時，該額度是否應隨物價指數連動調整？ (A) 220 萬、不隨物價指數調整 (B) 100 萬、不隨物價指數調整 (C) 220 萬、應隨物價指數調整 (D) 100 萬、應隨物價指數調整

23 下列那一項不屬我國加值型及非加值型營業稅法規定適用「零稅率」之貨物或勞務？ (A)銷售與國際運輸用船舶所使用之修繕勞務 (B)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船 (C)銷售與免稅出口區內之外銷事業之原料、物料、燃料、半製品 (D)與外銷有關之勞務，或在國外提供而在國內使用之勞務

24 所得稅法規定，在某些情況下，稽徵機關得依照財政部規定之費用標準核定執行業務者之所得。以下那一項不適用上述規定？ (A)未辦理綜合所得稅結算申報 (B)未依財政部核定執行業務者收入標準收費 (C)未能提供證明其所得額之帳簿文據 (D)未依法設帳記載及保存憑證

25 依我國稅務行政組織，現行營業稅應向所屬那個單位辦理結算申報？ (A)縣（市）政府 (B)國稅局 (C)稅捐稽徵處 (D)財政部

申論題 (2)

一、何謂所得稅之現時徵繳制？我國現行所得稅法有關扣繳及暫繳之規範如何？（25 分）

二、我國毛額型營業稅依稅法規定課稅範圍及稅率為何？其取得加值型營業稅發票進項稅額可否扣抵？（25 分）