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98年 - 98 普通考試_財稅行政：稅務法規概要#14198

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：98年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 蒂依公司符合所得稅法第 39 條規定之公司，各年度均使用藍色申報書，若 98 年 1 月 1 日以後發生虧損，得將經該管 稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課？ (A)五年 (B)十年 (C)一年 (D)三年
2 納稅義務人未於規定期限內提出行政救濟，行政救濟機關不再審理，是依據何種學理原則？ (A)法律不溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法律主義
3 台跡殿公司為加值型營業人，銷售給自然人張三冷氣機一台，含稅總價款為32,000 元，其中內含多少營業稅？ (A) 1,600 元 (B) 3,200 元 (C) 1,524元 (D) 640 元
4 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起最長多久期限內，向戶籍所在地之主管稽徵機關申報 遺產稅？ (A)一個月 (B)兩個月 (C)三個月 (D)六個月
5 營業人不論有無銷售額，應以幾個月為一期，檢附有關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)每二個月 (B)每三個月 (C)每六個月 (D)每一個月
6 營業人漏開發票，一年內被查獲幾次得停止其營業？ (A)三次 (B)四次 (C)五次 (D)六次
7 張三為中華民國境內居住之個人，為執行業務者設有帳簿，其帳簿及憑證最少應保存幾年？ (A)二年 (B)三年 (C)十年 (D)五年
8 營利事業依政治獻金法規定，對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，以不超過所得額百分之十為限，其總額並不得超 過多少？ (A)新臺幣二萬元 (B)新臺幣五十萬元 (C)新臺幣三十萬元 (D)新臺幣十萬元
9 為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費應由全年營業稅收入總額中 提出多少百分比，以資支應？ (A)百分之一 (B)百分之二 (C)百分之三 (D)百分之五
10 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿幾日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行？ (A)七日 (B)二十日 (C)三十日 (D)十五日
11 所得稅法規定，固定資產、遞耗性資產以及無形資產，遇有物價上漲達多少時，得辦理資產重估？ (A)百分之十 (B)百分之十五 (C)百分之二十 (D)百分之二十五
12 我國目前對「住家用」之房屋，實際課徵之房屋稅稅率為： (A) 1% (B) 1.2% (C) 1.38% (D) 1.5%
13 下列何種之土地移轉免徵土地增值稅？ (A)出典 (B)贈與 (C)繼承 (D)交換
14 納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請 者，不得再行申請？ (A) 3 年 (B) 4 年 (C) 5年 (D) 2 年
15 公益彩券樂透之彩金，採何種方式課稅？ (A)分離課稅 (B)結算申報 (C)就源扣繳 (D)核定課稅
16 98 年1 月 23 日以後，贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除多少免稅額？ (A) 100 萬元 (B) 220 萬元 (C) 111 萬元 (D) 1200 萬元
17 98 年1 月 23 日以後，被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民，可自遺產總額中減除免稅額多少元？ (A) 700 萬元 (B) 1400 萬元 (C) 1200 萬元 (D) 2000 萬元
18 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應依規定申請何種行政救濟？ (A)復查 (B)訴願 (C)再訴願 (D)行政訴訟
19 依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為幾年？ (A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 9 年
20 納稅義務人欠繳應納稅捐，若其有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行之跡象者，稅捐機關得聲請法院對其財產實施何種 處分？ (A)拍賣 (B)假處分 (C)假執行 (D)假扣押
21 98 年 1月23日以後，贈與稅按贈與人每年贈與總額，減除扣除額及免稅額後之課稅贈與淨額，課徵多少贈與稅？ (A)百分之十 (B)百分之二十 (C)百分之五十 (D)百分之六
22 下列何者為贈與稅之納稅義務人？ (A)繼承人 (B)贈與人 (C)受贈人 (D)財產管理人
23 遺產稅或贈與稅應納稅額多少元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機 關申請分期繳納？ (A) 300,000 元 (B) 100,000 元 (C) 30,000 元 (D) 200,000 元
24 繳納稅捐之文書，稅捐稽徵機關應於何時送達該文書？ (A)所載開始稽徵稅捐期間 (B)所載開始繳納稅捐日 (C)所載開始繳納稅捐日期前 (D)稅捐稽徵日
25 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收，優先於： (A)重整債權 (B)破產債權 (C)抵押權 (D)消費債權

申論題 (2)

一、稽徵機關因對甲之土地面積計算錯誤，導致甲自民國 85 年起即溢繳地價稅。請問甲依 據新修正稅捐稽徵法第 28 條之規定有何權利可以主張？（25 分）
二、租稅法上有關核課期間之性質為何？試分析之。（25 分）