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98年 - 98 高等考試_三級_財稅行政：租稅各論#9468

科目：租稅各論 | 年份：98年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 就資源配置效率言，不會引起超額負擔（excess burden）的稅制為何？ (A)從量稅 (B)從價稅 (C)比例稅 (D)定額稅
2 我國現行租稅之法定稅率結構，下列敘述何者錯誤？ (A)加值型及非加值型營業稅採比例稅率 (B)贈與稅採累進稅率 (C)綜合所得稅採累進稅率 (D)地價稅採累進稅率
3 現行綜合所得稅之課稅範圍，依所得稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)中華民國境內居住之個人就其境內外所得均須課徵 (B)非中華民國境內居住之個人就其境內所得課徵，境外所得不課徵 (C)中華民國境內居住之個人就其境內所得課徵，境外所得不課徵 (D)非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過九十天者，其自中華民國境外雇主所 取得之勞務報酬不須課徵
4 依我國所得稅法規定，綜合所得稅之下列何種所得係為避免重複課稅而訂定免稅？ (A)現役軍人之薪餉 (B)出售證券交易所得 (C)出售土地交易之所得 (D)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付
5 下列有關我國施行兩稅合一制度的敘述，何者錯誤？ (A)目的為避免股利所得重複課稅 (B)獨資合夥應按核定營利事業所得額課徵綜合所得稅 (C)採行設算扣抵制度 (D)採行股利所得免稅法
6 下列有關我國實施之綜合所得稅制度的敘述何者錯誤？ (A)房屋交易所得必須列入課稅 (B)允許房屋租金列舉扣除 (C)採行屬人兼屬地主義 (D)短期票券利息分離課稅
7 我國加值型營業稅是屬： (A)消費型的加值稅，採稅基相抵法 (B)消費型的加值稅，採稅額相抵法 (C)所得型的加值稅，採稅基相抵法 (D)所得型的加值稅，採稅額相抵法
8 下列何種稅易於產生租稅的金字塔效果（pyramiding effect）？ (A)加值稅 (B)轉手稅 (C)零售稅 (D)支出稅
9 一般而言，租稅不具有下列何種特質？ (A)以獲取財政收入為主要目的，其他目的是附屬的 (B)主要採個別報償原則 (C)屬國家公經濟收入 (D)是強制性的財政移轉
10 關於轉手稅（turnover tax）與加值稅的敘述，下列何者錯誤？ (A)轉手稅與加值稅皆屬於廣基銷售稅 (B)轉手稅與加值稅皆屬於多階段銷售稅 (C)就企業組織型態而言，轉手稅較加值稅具有中立性 (D)轉手稅容易造成稅上加稅現象而加值稅則否
11 下列有關我國加值型營業稅免稅與零稅率之敘述，何者錯誤？ (A)適用免稅者其進項稅額可以扣抵；適用零稅率者其進項稅額不可扣抵 (B)免稅適用於國內特定貨物或勞務之銷售；零稅率適用於外銷或類似外銷之貨物或勞務 (C)免稅無法如零稅率一般使得整個產銷過程具完全免稅的效果 (D)免稅有可以放棄適用之明文而零稅率則無
12 我國營業稅之課徵具有追捕效果（catching-up effect），主要是因： (A)稅額計算採用稅基相抵法 (B)廠商要取得進項發票，在稽徵過程中可有效降低逃漏稅 (C)前一手逃漏的稅負因無進項稅額憑證，完全由下一手廠商負擔 (D)廠商要取得進項發票，進口商品的稅負無法逃漏
13 其他情況不變，商品受補償需求的價格彈性愈大，課稅所產生的超額負擔： (A)愈大 (B)愈小 (C)為零 (D)無關
14 下列那一項說明是符合海格-賽蒙斯（Haig-Simons）對所得的定義？ (A)未實現的資本利得不應該計算在所得中，實物所得也不應該計算在所得中 (B)未實現的資本利得應該計算在所得中，實物所得也應該計算在所得中 (C)未實現的資本利得不應該計算在所得中，實物所得應該計算在所得中 (D)未實現的資本利得應該計算在所得中，實物所得不應該計算在所得中
15 政府以租稅優惠方式來達到某些政策目的，一般稱為： (A)稅式支出 (B)補償性支出 (C)移轉性支出 (D)福利支出
16 關於所得稅扣繳制度的敘述，下列何者錯誤？ (A)利於國庫調度 (B)加重稅務行政負擔 (C)薪資所得者容易逃漏 (D)有助於所得稅的課徵
17 民國 94 年修正土地稅法，對持有期間 20 年以上者之土地可以減徵土地增值稅，就學理上而言，可以消除那一個效果？ (A)集遽效果（bunching effect） (B)分散效果（dispersible effect） (C)移位效果（displacement effect） (D)追捕效果（catching-up effect）
18 有關線性累進所得稅（linear progressive income tax）的性質，下列敘述何者錯誤？ (A)設有基本免稅額 (B)採單一比例稅率 (C)平均稅率累進 (D)邊際稅率累進
19 李四本年度綜合所得總額為 120 萬元，免稅額及扣除額總額為 20 萬元，稅額扣抵（tax credit）為 10 萬元。若稅率為10%，問其應繳納稅額為多少萬元？ (A) 0 (B) 9 (C) 10 (D) 12
20 下列何者的課稅行為是屬於對「存量變數」的課稅行為？ (A)對財富課稅 (B)對消費課稅 (C)對所得課稅 (D)對銷售課稅
21 財產稅歸宿的分析上，傳統觀點（Traditional View）所採用的分析方法為何？ (A)部分均衡分析法 (B)一般均衡分析法 (C)差異分析法 (D)動態分析法
22 若其他條件不變，對土地的收益課稅會產生租稅資本化的效果，其租稅由誰負擔？ (A)土地承租者 (B)農產品消費者 (C)租稅開徵時之地主 (D)未來之地主
23 當勞動供給為垂直線，政府實施由勞方負擔 30%及資方負擔 70%之社會保險稅時，最後經濟負擔情形為何？ (A)完全由勞方負擔 (B)完全由資方負擔 (C)勞方負擔 30%，資方負擔 70% (D)勞方負擔 50%，資方負擔 50%
24 假設名目利率為 20%、所得稅邊際稅率 20%、預期通貨膨脹率 6%，則對儲蓄者而言，其稅後的實質利率為多少%？ (A) 2.8 (B) 10.0 (C) 11.2 (D) 14.0
25 如果所得稅制之免稅額為 2,000 元，且稅率固定為 20%。此種稅率結構是： (A)累進制 (B)累退制 (C)比例制 (D)平均制

申論題 (2)

一、請從個人對休閒與所得之抉擇行為出發，圖解分析對勞動所得課徵比例稅的經濟效果。（25分）
二、何謂租稅轉嫁？（5分）租稅轉嫁幅度受到那些因素的影響？（10分）一般而言，租稅轉嫁幅度與需求彈性大小成反比，試繪圖分析之。（10分）