99年 - 99 身心障礙特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#4020

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：99年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未於規定期間內申報者，其核課期間為幾年？(A)三年 (B)五年 (C)七年 (D)十年

2.納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

3.營利事業經營外銷業務，得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內，列支特別交際應酬費？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%

【已刪除】4.某甲出售土地一塊，獲利200萬元，對於該筆所得，應如何課徵綜合所得稅？ (A)免稅 (B)按20%扣繳，無須併入綜合所得總額 (C)屬變動所得，按半數課稅 (D)全數課稅

5.納稅義務人出售自用住宅之房屋所繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅額，自完成移轉登記之日起幾年內，如重購自用住宅之房屋，其價額超過原出售價額者，得自其應納綜合所得稅額中扣抵或退還？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

6.林先生98年度支付健保費28,000元，公保費20,000元，另購買郵局簡易人壽保險，保費100,000元。林先生申報98年度綜合所得稅時，其可列報的保險費為多少？ (A)24,000元 (B)52,000元 (C)72,000元 (D)148,000元

7.公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，其前幾年內之虧損可自本年純益額中扣除後再行核課？ (A)3年 (B)5年 (C)10年 (D)12年

8.適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，每年度得在不超過當年度已付薪資總額多少限度內，以費用列支？ (A)4% (B)8% (C)10% (D)15%

9.採曆年制的營利事業，應於每年何時辦理暫繳申報？ (A)5月1日至5月31日 (B)8月1日至8月31日 (C)9月1日至9月30日 (D)10月1日至10月31日

10.固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達多少時，得實施資產重估價？ (A)15% (B)20% (C)25% (D)30%

11.土地為無償移轉者，其土地增值稅的納稅義務人為何者？ (A)原所有權人 (B)取得所有權之人 (C)原所有權人與取得所有權之人各負擔一半 (D)典權人

12.我國現行土地增值稅之最高級距稅率為多少？ (A)30% (B)40% (C)50% (D)60%

13.某公司自國外進口商品一批，海關完稅價格為1,500,000元，進口稅捐200,000元，貨物稅稅率為20%，該批進口貨物之營業稅為多少？ (A)102,000元 (B)90,000元 (C)85,000元 (D)75,000元

14.進口貨物之營業稅如何徵收？ (A)由國稅局徵收 (B)由地方稅務局徵收 (C)由內政部入出國及移民署代徵 (D)由海關代徵

15.銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為多少？ (A)免稅 (B)百分之零點一 (C)百分之一 (D)百分之五

16.專供持有身心障礙手冊，並領有駕駛執照者使用之交通工具，其使用牌照稅為何？ (A)免稅，但每人以一輛為限 (B)引擎總排氣量在2,400 c.c.以下免稅，超過者以2400立方公分之稅額免稅 (C)減半徵收 (D)依小客車使用牌照稅自用稅額表課徵

17.被繼承人死亡前幾年內，繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產總額課稅？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

18.父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過多少元者，不計入贈與總額課稅？ (A)100萬元 (B)111萬元 (C)220萬元 (D)無金額限制

19.李先生係我國國民，99年1月31日意外死亡，留有房地產一處，房屋評定標準價格為250萬元，土地公告現值為600萬元，土地公告地價為350萬元；整戶房地產市價為1,500萬元；另有投資上市公司股票，依死亡日收盤價格計算之價值為1,000萬元，其成本為800萬元。李先生曾於98年7月1日贈與自己的小孩100萬元，依遺產及贈與稅法規定，應申報的遺產總額為多少？ (A)1,600萬元 (B)1,850萬元 (C)1,950萬元 (D)2,400萬元

20.經銷商銷售公益彩券，應如何課徵營業稅？ (A)取得佣金部分及銷售額部分皆不用課 (B)取得佣金部分要課，銷售額部分不課 (C)取得佣金部分不課，銷售額部分要課 (D)取得佣金部分及銷售額部分皆要課

21.政府應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不得再行徵收，其徵收期間為幾年？ (A)七年 (B)五年 (C)三年 (D)一年

22.個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演鐘點費之收入，全年合計數以不超過多少金額為限，免繳納所得稅？ (A)25,000元 (B)100,000元 (C)180,000元 (D)270,000元

23.中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰在多少元以上者，得限制其負責人出境？ (A)100萬元 (B)150萬元 (C)200萬元 (D)300萬元

24.幾親等以內親屬間財產之買賣，除能提出已支付價款之確實證明，且該已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者外，將以贈與論，依法課徵贈與稅？ (A)一親等 (B)二親等 (C)三親等 (D)四親等

25.被繼承人死亡前幾年內贈與其子女之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，依法課徵遺產稅？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

26.自 99 年度起，我國營利事業所得稅之最高稅率為何？ (A) 0% (B) 10% (C) 15% (D) 20%

27.下列何項稅捐之受償順序，可優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅 (B)房屋稅 (C)印花稅 (D)貨物稅

28.依稅捐稽徵法規定，財政部得於納稅義務人欠繳稅款達一定金額以上時，函請內政部入出國及移民署限制其出境。請問限制納稅義務人出境之期間，最長不得逾多少年？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)10年

29.某甲於98年88風災時房屋受損，經國稅局派員勘查認定災害損失30萬元，獲保險公司理賠20萬元，當地政府亦發放救濟金3萬元。請問某甲在申報98年綜合所得稅時，最高可申報災害損失列舉扣除額為多少元？ (A)7萬 (B)10萬 (C)27萬 (D)30萬

30.依所得稅法規定，下列那一項在計算綜合所得淨額時，得作為減除項目？ (A)投資抵減稅額 (B)重購自用住宅扣抵稅額 (C)扣繳稅額 (D)薪資所得特別扣除額

31.下列那一項所得係採分離課稅，不須併計個人綜合所得總額計稅？ (A)個人一時貿易之盈餘 (B)財產交易所得 (C)退職所得 (D)短期票券之利息所得

32.依所得稅法規定，下列那一種列舉扣除項目訂有一定金額限制？ (A)對勞軍之捐贈 (B)醫藥及生育費 (C)房屋租金支出 (D)災害損失

33.依所得稅法規定，公司組織投資於國內其他營利事業所獲配之現金股利，在申報營利事業所得稅時應如何處理？ (A)全數不計入所得額課稅 (B)20%課稅，80%免稅 (C)80%課稅，20%免稅 (D)全數計入所得額課稅

34.依所得稅法規定，為防止水污染或空氣污染所增置之設備，在提列折舊時，其耐用年數之規定為何？ (A)得縮短二分之一 (B)得縮短為2年 (C)依固定資產耐用年數表規定處理 (D)得在當期直接轉列為費用

35.依現行遺產及贈與稅法規定，贈與稅的免稅額為新台幣多少元？ (A)110萬 (B)120萬 (C)220萬 (D)1,200萬 (E)以上皆非

36.因土石流導致土地無法使用時，其地價稅之徵免規定為何？ (A)減徵20% (B)減徵50% (C)減徵80% (D)全部免徵

37.依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，其土地增值稅： (A)免徵 (B)減徵80% (C)減徵60% (D)減徵40%

38.下列對於租稅法性質之敘述，何者正確？ (A)租稅法為任意法 (B)租稅法為刑事法 (C)租稅法為國內法 (D)租稅法為私法

39.依契稅條例規定，下列何者之契稅稅率最低？ (A)買賣契稅 (B)分割契稅 (C)贈與契稅 (D)典權契稅

40.下列何者應課徵房屋稅？ (A)防空避難室 (B)不附屬房屋之露天泳池 (C)房屋之圍牆 (D)屋頂上之違章建築

41.我國娛樂稅法規定，舞廳或舞場的最高稅率為多少？ (A)10% (B)30% (C)60% (D)100%

42.目前我國租稅之行政罰，係由下列那一機關辦理？ (A)主管稽徵機關 (B)行政法院 (C)財政部 (D)地方法院

43.依營業稅法規定，下列何者屬於銷售貨物？ (A)信託行為成立後，委託人將貨物移轉給受託人 (B) B記帳士替公司行號處理商業會計事務 (C)設立典權 (D) D分期付款出售貨物

44.依營業稅法規定，銀行業經營專屬本業之銷售額，其營業稅稅率為何？ (A)0% (B)1% (C)2% (D)5%

45.貨物由國外直接進入海關管理的保稅倉庫，是否應課徵我國的營業稅？ (A)視為進口，要課營業稅 (B)視為進口，不課營業稅 (C)不視為進口，不課營業稅 (D)不視為進口，要課營業稅

46.某公司為一般稅額計算之營業人，99年1至2月份的銷售額為80萬元，得扣抵之進項稅額為2.5萬元。請問當期應繳納之營業稅為多少元？ (A)1萬 (B)1.5萬 (C)2萬 (D)4萬

47.百貨公司發行現金禮券，由持有人按禮券上所載金額憑以兌購貨物者，應於何時開立統一發票？ (A)出售禮券時 (B)兌付貨物時 (C)訂購貨物時 (D)整個交易過程只要有開立發票，不論何時皆可

48.營業人除營業稅法另有規定外，不論有無銷售額，應以多久為一期，向稽徵機關報繳營業稅？ (A)每6個月 (B)每3個月 (C)每2個月 (D)每1個月

49.依營業稅法規定，下列何者適用零稅率？ (A)外銷貨物 (B)內銷貨物 (C)銷售軍事武器 (D)經營衍生性商品之銷售額

50.我國營利事業所得稅課稅範圍之認定，主要是以下列何者為準？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)屬人兼屬地主義 (D)由營利事業申請後，個別認定之

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