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丁公司 X1 年初成立,X1 年稅前財務所得為$10,000,X1 年經會計師查帳發現費用未取據合法憑證有 $20,000,交通罰單有$3,000,無其他所得稅暫時性差異項目,稅率為 25%。丁公司於同年 7 月 1 日購進 機器設備一部$160,000,得享受投資抵減 10%之所得稅抵減,惟所得稅抵減數不得超過當年度應納營利事 業所得稅之半數。該設備可使用五年,無殘值,以直線法提列折舊,假設所得稅抵減會計處理採當期認 列法,
【題組】
25 承上題,假設所得稅抵減會計處理採遞延法,試問 X1 年底丁公司遞延所得稅資產之表達為:
(A)遞延所得稅資產$8,675
(B)遞延所得稅資產$10,275
(C)遞延所得稅資產$11,875
(D)遞延所得稅資產$16,000
會計學
-
100 年 - 100 原住民族特種考試_三等_財稅行政:會計學#16987
答案:
C
難度:
適中
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最佳解!
karroy2288
高一上 (2020/07/04)
(10,000+20,000+3,000)×0.25=8,250 ...
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