遞延所得稅負債
因暫時性差異發生而使本年度之課稅所得小於稅前財務所得時,將產生應課稅金額,應按迴轉年度認列遞延所得稅負債,相反則為遞延所得稅資產。
96~98年底之應計基礎認列售後服務保證成本(500+480+650=1630仟元) 大於 報稅時改採現金基礎售後服務保證成本(200+450+560=1210仟元),累計差異即為遞延所得資產420仟元,故乘以所得稅稅率30%,故屬於遞延所得稅資產截至98.12.31日餘額為遞延所得稅資產$126,000。
彰化公司自 96年1月1 日開始營業,會計上按應計基礎認列售後服務保證成本,報稅..-阿摩線上測驗