試題詳解

10 某企業（稅率 25%）就其「應計產品保固成本」認列負債$100。在報稅時，該產品保固成本須至企業實 際保固支付時方可作為費用。下列關於該筆負債的「課稅基礎」與「遞延所得稅資產」的說明，何者正 確？
(A)負債的課稅基礎為$0；企業認列之遞延所得稅資產為$0
(B)負債的課稅基礎為$0；企業認列之遞延所得稅資產為$25
(C)負債的課稅基礎為$100；企業認列之遞延所得稅資產為$0
(D)負債的課稅基礎為$100；企業認列之遞延所得稅資產為$25