1,895,000+650,000-396,500+125,000+3,800-26,500-110,000+25,000-86,000-120,000+25,000+120,000-7,000=2,097,800
確定福利計畫之再衡量數(損失)$7,000全數認列OCI跟損益無關,但會使現金流量減少,借貸法則看在借方,貸計現金所以要減
對比題這題有稅後淨利,用間接法※退休金的OCI-再衡量數與淨確定福利負債(或資產)合併一起算 →120,000-7,000=113,000※FVOCI的評價損益不計入損益中,故不處理,且增加數為投資活動※利息費用=現金-溢價攤銷,利息費用+溢價攤銷=現金 →但利息費用在損益表中是負的,故加上負號 →-利息費用-溢價攤銷=-現金※新法:在並非很有可能產生課稅所得,以供未使用課稅損失或未使用所得稅抵減使用之範圍內,不得認列遞延所得稅資產。舊法:如有證據顯示遞延所得稅資產之一部或全部有50%以上機率不會實現時,則該部份或全部應全數列入備抵評價科目,以減少遞延所得稅資產。因此新法是沒有備抵評價科目。●若採稅前淨利開頭,那DTA與DTL之變動...
對比題這題有稅後淨利,用間接法※退休金的OCI-再衡量數與淨確定福利負債(或資產)合併一起算 →120,000-7,000=113,000※FVOCI的評價損益不計入損益中,故不處理,且增加數為投資活動※利息費用=現金-溢價攤銷,利息費用+溢價攤銷=現金 →但利息費用在損益表中是負的,故加上負號 →-利息費用-溢價攤銷=-現金※新法:在並非很有可能產生課稅所得,以供未使用課稅損失或未使用所得稅抵減使用之範圍內,不得認列遞延所得稅資產。舊法:如有證據顯示遞延所得稅資產之一部或全部有50%以上機率不會實現時,則該部份或全部應全數列入備抵評價科目,以減少遞延所得稅資產。因此新法是沒有備抵評價科目。●若採稅前淨利開頭,那DTA與DTL之變動數不處理,直接扣除所得稅付現 →也就是所得稅付現要先用直接法計算 →很遺憾,本題無法用此法計算,因為沒有所得稅費用●若採稅後淨利開頭,則DTA與DTL之變動數要計算●不影響現金:+257,3001.折舊費用:+650,0002.投資收益:-396,5003.減損損失:+3,800●與營業活動相關之資產/負債之變動數1.資產:-(110,000-25,000+120,000-25,000)=-180,0002.負債:+(-26,500-86,000+113,000)=+500●營業活動淨現金流量:1,895,000+257,300-180,000+500+125,000=2,097,800
10 甲公司當年稅後淨利為$1,895,000,折舊費用$650,000,依權益..-阿摩線上測驗