請問X4/07/01的分錄能這樣做嗎?
借: 持有至到期日金融資產 906,000
應收利息 40,000
貸: 現金 946,000
首先,債券投資不區分面額與溢折價 ( 資料來源 林惠真 會計學)
X4,7/1 購入公司債,
因購買日非付息日,
所以需計算應收利息。
貸 現金 $946,000
X4,12/31 調整分錄,
不考慮公允價值,
僅攤銷溢折價。
貸 利息收入 $45,300
債券投資帳面金額 : 906,000 + 5,300 = 911,300 #
兩付息日中購入,要算應收利息1000000*8%*1/2=40000購入-應收利息946000-40000=906000實際現值X4/7/1906000*10%*6/12=453001000000*8%*6/12=40000折價攤銷45300-40000=5300X4/12/31 BV=906000+5300=911300X4/12/31現金 40000持有至到期日資產 5300 利息收入 45300
15 X4 年 7 月 1 日甲公司以$946,000 購入面額$1,000,0..-阿摩線上測驗