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上一題
16 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$478,938 購買面額$500,000，票面利率 5%，有效利率 6%，每年底付息一次之 公司債作為備供出售金融資產，該公司債到期日為 X6 年 1 月 1 日。X1 年 12 月 31 日及 X2 年 12 月 31 日該公司債公允價值分別為$475,000 及$493,000。若該公司於年底才做評價調整之相關分錄，則 X2 年 12 月 31 日甲公司對於此投資之評價調整分錄中，貸記備供出售金融資產未實現評價利益之金額為何？
(A)$6,366
(B)$14,040
(C)$14,500
(D)$18,000

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難度： 適中
7F
Sharon 幼兒園下 (2020/09/10)

為什麼這題不能選A?

x2.12.31投資的帳面價值是486634

因此公允價值調整493000-486634=6366


不懂為何要加上X1年底調整的7674？

8F
David Lin 幼兒園下 (2020/10/16)
票5%，市6%，須折價攤銷，5年，每年收息1次（投資人）

直接折現求取X1及X2年底的BV
X1底BV：500,000*5%*P(4,6%)+500,000*p(4,6%)
=482,674
X2底BV：500,000*5%*P(3,6%)+500,000*p(3,6%)
=486,635

486,635-482,674=3,961（折價攤銷）
OCI變動數：493,000-(475,000+3,961)=14,039
或X2 OCI期末餘額-X1 OCI期末餘額

X2 OCI期末餘額：493,000-486,635=6,365，貸餘
X1 OCI期末餘額：475,000-482,674=(7,674)，借餘
9F
Nini 小六下 (2023/03/15)
493000-475000-3960=14040


16 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$478,938 購買面額$500,0..-阿摩線上測驗