試題詳解

11. 甲公司為加值型營業人，適用營業稅率5%，上期留抵稅額$150,000，1、2月份總銷項金額 為 $20,000,000，總進項交易金額為 $15,000,000。經查詢得知，銷貨中包含已開立發票的 預收貨款 $ 6,000,000，而進項交易中包含賒購機器設備 $500,000，購置一筆不動產 $ 5,000,000 ( 其中房屋 $ 2,000,000，土地 $3,000,000 ) ，一部董事長專用小客車 $1,000,000 及宴請客戶 $300,000 與犒賞員工 $200,000，則該公司申報 1、2 月份營業稅的敘述，下列 何者正確？
(A) 銷項稅額為$700,000
(B) 進項稅額為$500,000
(C) 應付營業稅為$325,000
(D) 留抵稅額為$150,000