試題詳解

13 查核人員對受查者銷貨與收款循環進行風險評估時，懷疑發票上的金額可能出現計算錯誤，查核人員可 能實施的控制測試有數種，下列何者亦可屬於金額之證實程序？
(A)檢查負責發票金額計算正確性相關人員的簽名
(B)重新計算發票金額是否正確
(C)詢問發票開立程序的一般控制實施情形，確認是否經授權，以及是否使用正確的資料檔案
(D)檢查相關流程變更的複核及核准程序