13 贈與人生前贈與而死亡時尚未核課之贈與稅，其納稅義務人為：
(A)贈與人
(B)受贈人
(C)繼承人
(D)遺囑執行人

1 稅捐稽徵機關對逃漏何種稅目涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請當地司法機關簽發搜索票？ (A)所得稅、贈與稅 (B)營業稅、貨物稅 (C)所得稅、營業稅 (D)貨物稅、遺產稅

2 因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款時，應如何處理？ (A)納稅義務人得自繳納之日起六年內提出具體證明，申請退還；屆期末申請者，不得再行申請 (B)納稅義務人得自繳納之日起六年內提出具體證明，申請退還；屆期末申請者，不得再行申請，其退還 之稅款以六年內溢繳者為限 (C)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款以五年內溢繳者為限 (D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限

3 依現行稅法與相關法律之規定，在計算個人綜合所得總額時，有關臺灣地區人民有大陸地區、香港或澳 門來源所得者，應如何申報其所得額？ (A)大陸地區來源所得與香港或澳門來源所得應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅 (B)大陸地區來源所得與香港或澳門來源所得均不須列入所得課徵所得稅 (C)僅大陸地區來源所得須併同臺灣地區來源所得課徵所得稅 (D)僅香港或澳門地區來源所得須併同臺灣地區來源所得課徵所得稅

4 李先生 98 年綜合所得淨額 200 萬元，當年捐贈一批藝術品價值 300 萬元予政府，另有未上市公司股票交易所得200萬元，上市公司股票交易所得300萬元，保險給付4,000萬元（受益人與要保人非屬同一人），其中受領其父死亡之給付 3,500 萬元，另有非死亡給付 500 萬元，在最低稅負制下，李先生應補繳之差額為： 課稅級距                           稅率     累進差額 $410,000 以下                    6%            0 $410,001～1,090,000 1      3%        28,700 $1,090,001～2,180,000     21%     115,900 $2,180,001～4,090,000     30%     312,100 $4,090,001 以上                40%     721,100 (A) 7,895,900 元 (B) 2,495,900 元 (C) 1,895,900 元 (D) 1,095,900 元

【已刪除】5 公司組織之營利事業，投資於國內其他營利事業，所獲配之股利總額，如何課稅？ (A)股利淨額不計入所得額課稅，可扣抵稅額計入股東可扣抵稅額帳戶 (B)股利總額不計入所得額課稅，可扣抵稅額可扣抵營利事業所得稅 (C)股利總額計入所得額課稅，可扣抵稅額可扣抵營利事業所得稅 (D)股利淨額計入所得額課稅，可扣抵稅額可扣抵營利事業所得稅 (E)已上皆非

6 A公司本期銷售額300,000元，銷項稅額15,000元；銷貨退回20,000元，銷項稅額1,000元；進貨180,000元， 進項稅額 9,000 元；進貨退出 10,000 元，進項稅額 500 元，則本期應納營業稅額為多少？ (A) 5,000 元 (B) 5,500 元 (C) 6,000 元 (D) 6,500 元

7 稅法有關營利事業捐贈得列為當年度費用上限之規定，下列何項正確？ (A)透過財團法人私立學校興學基金會指定對特定私立學校之捐贈，以不超過所得額 25%為限 (B)對中小企業發展基金之捐贈，以不超過所得額 50%為限 (C)對政黨之捐贈以不超過所得額 10%為限，總額並不得超過 30 萬元 (D)捐贈符合所得稅法規定之公益信託之財產，合計以不超過所得額 15%為限

8 勇士獨資商號為一小規模營業人，98 年經查定之每月營業額為 120,000 元，申報當期該營業人提出載有 稅額之進項憑證申報，經核定之進項稅額為 8,000 元，則該期應納之營業稅額為： (A) 10,000 元 (B) 3,600 元 (C) 2,800 元 (D) 0 元

9 總機構在中華民國境外之國際運輸事業，自中華民國境內承載旅客出境或承運貨物出口，其銷售額依下 列何種規定計算？ (A)國際海運事業自中華民國境內承載旅客出境至中華民國境外第一站間之票價 (B)國際海運事業自中華民國境內實際承載或承運之航程票價或運費 (C)國際空運事業自中華民國境內承載旅客出境至中華民國境外第一站間之票價 (D)以上皆非

10 依法院判決移轉登記之土地，其土地漲價總數額之計算，以何者為計算基礎？ (A)以判決確定時，當期之公告土地現值為準 (B)以終局判決時，當期之公告土地現值為準 (C)以起訴日，當期之公告土地現值為準 (D)以上皆非

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114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590