13 關於稅捐稽徵法之核課期間規定，依 110 年 12 月 17 日修正公布之條文，下列何者為此次修 正所確定的內容？
(A)確定核課期間為除斥期間之性質
(B)確定核課期間不必有法律明文規定
(C)確定核課期間為消滅時效之性質
(D)確定核課期間不得因任何理由延長

14 下列所得稅之扣除額，何者並非基於量能課稅原則？ (A)醫藥及生育費 (B)薪資所得特別扣除 (C)財產交易損失 (D)納稅義務人對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈

15 司法院釋字第 745 號解釋理由書表示：「所得課稅應以收入減除成本及必要費用後的客觀淨 值，而非所得毛額，作為稅基。」試問，該論述係涉及下列何者原則？ (A)量能課稅原則(B)實質課稅原則 (C)信賴保護原則 (D)租稅法律原則

16 下列何者並非納稅義務人違反協力義務之法律效果？ (A)課處行為罰(B)推計課稅 (C)稽徵機關證明程度之減輕 (D)課處漏稅罰

17 熱門甲服飾店經人檢舉未開立發票，主管稅捐稽徵機關指定稽徵人員乙依法對甲服飾店進行 調查。下列敘述何者正確？ (A)乙為調查甲服飾店之營業所得，基於納稅義務人對於課稅事項負有主觀之舉證責任，乙可 要求甲服飾店提示帳簿 (B)乙因甲服飾店多次未提出帳簿，在調查仍不能確定課稅基礎後，得依同業利潤標準推計甲 之營業所得 (C)乙因甲服飾店多次未提出帳簿，欲依推計課稅核課甲之營業所得，倘若有兩種推計之方法， 乙可依其行政裁量權選擇其中一種方法 (D)乙依同業利潤標準推計甲之營業所得，並可依此作為處以漏稅罰之基礎

18 稅捐稽徵法第 24 條第 1 項第 1 款前段規定： 「納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得 就納稅義務人相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利……」 下列敘述何者正確？ (A)主管稽徵機關依該法規定所為之禁止處分，為行政罰法之其他種類之行政罰 (B)納稅義務人對於主管稽徵機關之禁止處分不服時，可依行政執行法第 9 條規定向該管稽徵 機關聲明異議 (C)主管稽徵機關對於禁止處分之作成並沒有裁量權限 (D)主管稽徵機關所為之禁止處分具有形式上之確定力後，納稅義務人得依行政程序法第 128 條規定申請行政程序之再開以為救濟

19 下列對於稅捐優惠之敘述何者錯誤？ (A)稅法或其他法律為特定政策所規定之稅捐優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的 為限，不得過度 (B)稅捐優惠之擬訂，應舉行公聽會並提出稅式支出評估 (C)最低稅負制度之引進，即在避免因稅捐優惠之過度而導致稅捐負擔之不公平 (D)依據所得稅法第 4 條規定，個人及營利事業出售土地之交易所得免納所得稅，係稅捐優惠 之明文化規定

20 檢舉逃漏稅捐或其他違反稅法規定之情事，經查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰者，稅捐稽 徵機關應以收到之罰鍰提成核發獎金與舉發人。該一獎金占罰鍰比例最高限度為： (A) 5% (B) 10% (C) 15% (D) 20%

21 依據納稅者權利保護法第 4 條第 1 項規定：「納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性 尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。」下列敘述，何者正確？ (A)所稱維持基本生活所需之費用，指納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之免稅額及扣 除額加上基本生活費差額之合計數 (B)所稱維持基本生活所需之費用，指納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之免稅額及扣 除額之合計數 (C)所稱維持基本生活所需之費用，指標準扣除額應對準社會救助法中貧窮線之基準 (D)所稱維持基本生活所需之費用，指納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之免稅額、財 產交易損失及薪資所得特別扣除額加上基本生活費差額之合計數

22 德國人甲為海德堡大學法律系三年級學生，於 2022 年 1 月寒假期間來臺灣之 A 法律事務所 實習兩個月，實習完後隨即返回德國參加國家考試。有關其於 A 法律事務所實習期間所獲得 之薪資，下列敘述何者正確？ (A)甲非為居住於中華民國境內之自然人，我國對其所得沒有課稅權 (B)甲為居住於中華民國境內之自然人，我國對其全球所得有課稅權 (C)甲之實習薪資須依照我國所得稅法之規定為就源扣繳 (D)甲之實習薪資屬於中華民國來源所得，我國是否有課稅權須依照臺德所簽訂之稅捐協定

23 下列法條之論據基礎，何者並非基於防堵稅捐規避之考量？ (A)所得稅法第 14 條第 1 項第 5 類規定： 「財產出租，其約定之租金，顯較當地一般租金為低， 稽徵機關得參照當地一般租金調整計算租賃收入。」 (B)所得稅法第 66 條之 9 第 1 項規定：「自 87 年度起至 106 年度止，營利事業當年度之盈餘 未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅；自 107 年度起，營利事業 當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之五營利事業所得稅。」 (C)所得稅法第 39 條第 1 項規定：「以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織 之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用第 77 條所稱藍色申報書或經 會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年 純益額中扣除後，再行核課。」 (D)所得稅法第 43 條之 2 第 1 項規定：「自 100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益 超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失。」

112年 - 112 高等考試_三級_財稅法務：納稅者權利保護法及稅捐稽徵法#115675

111年 - 111 高等考試_三級_財稅法務：納稅者權利保護法及稅捐稽徵法#109664

110年 - 110 高等考試_三級_財稅法務：納稅者權利保護法及稅捐稽徵法#102751