試題詳解

15 基隆公司 95 年之稅前財務所得中包含一分期收款銷貨的毛利，依稅法規定得於帳款收現的年度申報所得稅，該公司預計於 96 年申報納稅。若該公司 95 年只存在該項財稅差異，則下列有關該公司 95 年所得稅會計處理之敘述，何者正確？
(A) 該公司 95 年將產生可減除暫時性差異
(B)該公司 95年之稅前財務所得將小於課稅所得
(C)該公司 95年將產生永久性差異
(D)該公司 95年將認列遞延所得稅負債