試題詳解

15. 丙公司為適用加值型營業稅的商號，X3 年初帳載有上期累積留抵稅額 $ 50,000，X3年 1 月及 2 月發生了下列交易：進貨 $ 2,100,000；購買機器及設備 $ 1,300,000 ( 包含五人座 自用乘人小客車 $ 1,000,000 )；營業費用支出 $ 670,000 ( 包含職工福利康樂活動支出 $ 50,000 及向小規模營業人購買的雜項支出 $ 20,000 )；國內銷貨為外銷金額的四倍，若 營業稅率為 5 % ，已知溢付稅額大於退稅限額，且本期營業稅申報時應收退稅款為 $ 40,000，則下列何者正確？
(A) 本期銷貨總額$ 2,000,000
(B) 本期銷項稅額$ 125,000
(C) 本期可扣抵進項稅額$ 152,500
(D) 本期期末累積留抵稅額$ 60,000