16.依國際清算銀行巴塞爾監理委員會制定「內部控制制度評估原則」，有效的內部控制制度必須有適當的 分工牽制，下列何者正確？
(A)對可能發生利益衝突的地方不須辨識亦無須監控
(B)高階主管無須覆核員工辦理超逾權限業務
(C)不指派員工擔任有利益衝突或互為牽制之工作
(D)應指派員工擔任互為牽制之工作

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統計： A(2), B(2), C(316), D(124), E(0) #760110

詳解 (共 2 筆)

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巴塞爾內控評估原則6：有效的內部控制制度...
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分工牽制（巴塞爾內控評估原則§6）
有效的內部控制制度必須有適當的分工牽制，及不指派員工擔任有利益衝突或互為牽制之工作。對可能發生利益衝突的地方，應加以辨識，施以縝密且獨立的監控，使其影響減至最低。
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建立控制架構（巴塞爾內控評估原則§5）
內部控制作業係屬銀行日常營運不可分割的一個環節。有效的內部控制制度需要建立一套適切的控制架構，並對各個業務層級訂定控管作業程序，包括：主管之覆核高階工作；由其他不同的部門或科作適當之業務節制；實體財產(如：現金及有價證券)之控管；暴險限額遵循情形之查核，違規事項改善情形之追蹤；權責劃分制度；以及會計帳目核驗與調節制度。
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