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上一題
13 三德公司 X1 年度的課稅所得為$600,000，當年底有應課稅暫時性差異$100,000。X2 年 5 月 31 日公司繳 納所得稅，X2 年 6 月 8 日公司召開股東大會，通過稅後淨利提撥 10%的法定盈餘公積，同時分配現金股 利$300,000。該公司的營利事業所得稅率為 17%。假設 X1 年底與 X2 年 6 月 8 日應認列之所得稅費用分 別為 x 與 y，則 x + y =？
(A)$102,000
(B)$119,000
(C)$141,290
(D)$177,100

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難度： 困難
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allen 幼兒園下 (2017/12/12)
x="當期"所得稅費用+"遞延"所得稅費★  =6...


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3F
eve_do1 (2018/04/25)

y=222,900*10%=22,290
請問為什麼是10%的稅率?

4F
108高考財稅上榜 大三上 (2018/04/28)

未分配盈餘加徵10%，但是從107★★★★★★...



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5F
anny_doe (2022/01/18)

公司法§237 公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達實收資本額時，不在此限。

 

自87年度起至106年度止，營利事業當年度盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅；自107年度起，營利事業當年度盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅。

 

因為是106年度的考題，所以還是用10%計算


會計淨利=600,000+100,000=700,000

x=(600,000+100,000)*17%=119,000

未分配盈餘=(700,000-119,000)*(1-10%)-300,000=222,900

y=222,900*10%=22,290

x+y=141,290


13 三德公司 X1 年度的課稅所得為$600,000，當年底有應課稅暫時性差異..-阿摩線上測驗