17 甲公司民國 110 年度之基本所得額為 1,500 萬元，該公司民國 110 年度之 基本稅額為若干元？
(A) 166 萬元
(B) 174 萬元
(C) 180 萬元
(D) 290 萬元

1 依稅捐稽徵法，有關稅捐稽徵的內容，下列敘述何者正確？①因政府機關 之錯誤致溢收稅款者，核發退稅以 15 年內為限 ②稅捐分期繳納而未繳 者，於繳納期屆滿之翌日起 3 日內，就未繳清之餘額稅款，限 15 日內一 次全部繳清 ③扣繳義務人以不正當方法短報扣繳稅捐者，最高可科 6 萬 元罰金 ④納稅義務人已依法申報而未繳納稅捐者，稅捐稽徵機關得於法 定繳納期間屆滿後聲請假扣押，但已提供擔保者不適用 (A)②③④ (B)①②④ (C)①③④ (D)①②③

2 檢舉逃漏稅捐或其他違反稅法規定之情事，依稅捐稽徵法規定，經查明屬 實，且裁罰確定並收到罰鍰者，稅捐稽徵機關應以收到之罰鍰多少百分比 核發獎金與舉發人，又上限為多少元？ (A)以每案罰鍰 20%，最高額新臺幣 480 萬元為限 (B)以每案罰鍰 20%，最高額新臺幣 360 萬元為限 (C)以每案罰鍰 10%，最高額新臺幣 480 萬元為限 (D)以每案罰鍰 10%，最高額新臺幣 360 萬元為限

3 下列行政救濟相關規定之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？ (A)稅捐稽徵法所稱確定，指經稅捐稽徵機關核定之案件，納稅義務人未依 法申請復查 (B)核定稅額通知書載有應納稅額或應補徵稅額者，應於核定通知書送達後 之翌日起 30 日內，申請復查 (C)納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納者，如已申請 復查者，得暫緩移送強制執行 (D)納稅義務人繳納復查決定之應納稅額三分之一，並依法提起訴願，得暫 緩強制執行

4 依所得稅法個人綜合所得稅薪資所得之計算及課稅規定，下列敘述何者 錯誤？ (A)薪資所得之計算至少得減除薪資所得特別扣除額 (B)進修訓練費、職業專用服裝費及職業上工具支出得以全額列舉扣除之必 要費用 (C)納稅義務人依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金，每月工資 6%範 圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅 (D)個人領取定額交通補助費，應納入薪資收入課稅

5 依所得稅法及相關法規規定，個人或營利事業對依法設立的教育、公益、 文化、慈善團體之捐贈扣除，下列敘述何者正確？ (A)個人可作為申報綜合所得稅之列舉扣除額，但最高不得超過綜合所得總 額 20% (B)營利事業可申報為費用減除，但最高不得超過所得額 20% (C)個人可作為申報綜合所得稅之特別扣除額，最高不得超過綜合所得總額 20% (D)無論個人或營利事業對私立大學之捐贈扣除均無金額限制

6 個人投資國內公司股票，有關持有及買賣產生之所得課稅規定，下列敘述 何者錯誤？ (A)境內居住者獲配投資公司民國 87 年度以後年度之股利，得選擇計入綜 合所得總額，按 8.5%計算可抵減稅額，但每一申報戶每年抵減金額以 8 萬元為限 (B)境外居住者獲配投資公司民國 87 年度以後年度之股利，應按照 21%扣 繳率依就源扣繳程序報繳應納稅款 (C)境內居住者獲配投資公司民國 87 年度以後年度之股利，得選擇按 28% 稅率分開計算稅額，但須合併申報綜合所得稅 (D)境內居住者買賣國內公司證券交易所得係屬免稅所得，不計入綜合所得 總額但應全額計入基本所得額

7 張君於民國 111 年 3 月 1 日退休，服務年資 30 年 5 個月，一次領取 900 萬元退休金，試問張君應如何申報該筆退休金之所得稅？ (A)退職所得 175.5 萬元計入綜合所得總額，合併申報綜合所得稅 (B)退職所得 163.3 萬元計入綜合所得總額，合併申報綜合所得稅 (C)退職所得 175.5 萬元按 10%分離課稅 (D)退職所得 163.3 萬元按 20%分離課稅

8 為因應經濟合作暨發展組織（OECD）推動實施全球企業最低稅負制，以 接軌國際反避稅趨勢及維護租稅公平，行政院核定營利事業受控外國企業 （CFC）制度「所得稅法」第 43 條之 3；及個人受控外國企業（CFC）制 度「所得基本稅額條例」第 12 條之 1 條文施行日期，試問兩者分別於何 時施行？ (A)營利事業自民國 111 年度，個人自民國 111 年 1 月 1 日施行 (B)營利事業自民國 111 年度，個人自民國 112 年 1 月 1 日施行 (C)營利事業自民國 112 年度，個人自民國 112 年 1 月 1 日施行 (D)營利事業自民國 113 年度，個人自民國 113 年 1 月 1 日施行

9 依所得稅法規定，民國 110 年 7 月 1 日以後，個人或營利事業出售民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房地，應如何課徵所得稅，下列敘述何者正確？ (A)個人房地為出價取得者，以成交時之交易價格減除原始取得成本，與因 取得改良及移轉而支付之費用後之餘額為應稅所得額，若為正數得減除 土地漲價總數額，但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，全數不得列為 成本費用 (B)個人出售符合法律所規定要件且供為自住用的房屋、土地，其交易所得 全額按 10%稅率課徵 (C)營利事業適用房地合一稅制之房屋、土地交易所得，採分開計稅合併申 報，且房地交易損失，得列為營利事業所得之減項 (D)獨資、合夥組織營利事業，交易房屋、土地，應由獨資資本主或合夥組 織合夥人就該房屋、土地交易所得額，依個人規定計算申報所得稅，不 計入獨資、合夥組織營利事業之所得額

10 依加值型及非加值型營業稅法規定，可由主管稽徵機關按查定之銷售額， 按期填發繳款書繳納之行業，下列敘述何者錯誤？ (A)特種飲食業每 1 個月繳納 (B)小規模營業人每 3 個月繳納 (C)證券業每 2 個月繳納 (D)典當業每 3 個月繳納

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