銀行-綜合科目(含會計學概要、票據法概要、貨幣銀行學概要、銀行法)題庫下載題庫

上一題
20. A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時 小客車之可折舊成本以$2,500,000為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為20%， 則 20X1 年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？
(A) $0
(B)遞延所得稅資產$20,000
(C)遞延所得稅負債$20,000
(D)遞延所得稅負債$100,000

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難度： 困難
最佳解!
啾啾 大一下 (2021/11/02)
只有暫時性差異會產生遞延所得稅資產或負債永.....看完整詳解
5F
瑄 國三上 (2022/02/10)

暫時性差異：A或L之帳面價值與其計...



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6F
咚咚 大二上 (2022/08/15)

超出折舊限額50萬=>屬於永久性差異=>僅影響當期課稅所得

                                          X1               未來
稅前會計利潤                   XXX             
加:折舊費用超額剔除    +50萬                -
課稅所得                           XXX              
適用稅率                           20%
應付所得稅(當期)              XXX


所得稅費用   +10萬
   應付所得稅        +10萬
   遞延所得稅負債    0
50萬*20%=10萬


20. A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用..-阿摩線上測驗