22 甲公司某項負債年底帳面金額為$100,000，課稅基礎為$70,000，所得稅稅率為20%，則甲公司年底資產負 債表上應認列：
(A)遞延所得稅負債$6,000
(B)遞延所得稅負債$20,000
(C)遞延所得稅資產$6,000
(D)遞延所得稅資產$20,000

21 甲公司 X3 年度的稅前會計利潤和課稅所得間僅發生一項暫時性差異，即甲公司帳上認列以後年度應付的 產品售後服務保證費用$160,000。根據稅法的規定，需等到以後年度實際發生時才能申報減除，估計實際 發生的年度及金額分別為：X4 年度$80,000，X5 年度$50,000，X6 年度$30,000。若 X3 年已知自 X4 年至 X6 年各年度之所得稅率分別為 25%、23%及 26%，試問甲公司 X3 年底資產負債表中流動資產及非流動 資產項下之遞延所得稅資產金額各為多少？ (A)$0 及$39,300 (B)$20,000 及$19,300 (C)$31,500 及$7,800 (D)$39,300 及$0

10 玉里公司在計算 X4 年及 X5 年的稅前會計利潤與課稅所得時發現有下列幾項差異： ⑴ X3 年底資產負債表上有產品保固負債準備$65,000，依稅法規定產品保固費用於實際發生時方可認 列。X4 年底及 X5 年底玉里公司帳上的產品保固負債準備分別為$80,000 及$85,000。 ⑵ 投資國營事業所得在 X4 年及 X5 年分別為$100,000 及$150,000，依稅法規定投資國營事業所得為免稅。 ⑶ 玉里公司於 X3 年初以$300,000 所購入的一部機器設備，估計耐用年限為 6 年，無殘值，帳上採用直 線法提列折舊。在報稅上，則依稅法規定採計 5 年，同樣採用直線法提列折舊，無殘值。 玉里公司 X4 年及 X5 年的稅前會計利潤分別為$2,500,000 及$2,400,000，且兩年度稅率皆為 25%。試問玉 里公司 X5 年綜合損益表上列報之所得稅費用的金額為何？ (A)$547,500 (B)$562,500 (C)$576,250 (D)$600,000

16 丁公司X5年度的會計稅前淨利為$460,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異 的事項：⑴該公司X5年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；⑵有一項辦公 設備在X5年初時帳面金額為$180,000，X5年底時帳面金額為$140,000，而在報稅上其累計折舊由X5 年初的$60,000增加為X5年底時$80,000。假設稅率一直維持為20%。下列有關該公司認列所得稅費用 的分錄，何者正確？ (A)貸記：「本期所得稅負債」$90,000 (B)貸記：「遞延所得稅負債」$4,000 (C)借記：「所得稅費用」$94,000 (D)借記：「遞延所得稅資產」$6,000

23 甲公司為機器設備製造商，於 X13 年 1 月 1 日與乙公司簽下並開始租約，以促銷其機器設備並約定期初 付款，每年支付$25,000，租期 10 年。甲公司該機器設備之成本為$110,000，當日機器設備之公允價值為 $130,000，租賃終了時之未保證殘值為$10,000（X13 年 1 月 1 日之現值為$3,855），則甲公司 X13 年 1 月 1 日應認列： (A)銷貨收入$130,000；銷貨成本$110,000 (B)銷貨收入$130,000；銷貨成本$106,145 (C)銷貨收入$126,145；銷貨成本$110,000 (D)銷貨收入$126,145；銷貨成本$106,145

24 甲公司於 X1 年初訂立確定福利計畫，X1 年及 X2 年均按所認列的淨確定福利費用與相關之其他綜合損 益項目加總數提撥計畫資產。X3 年及 X4 年的相關資料如下：   若甲公司 X4 年 12 月 31 日淨確定福利負債$84,000，則 X4 年淨確定福利費用與相關之其他綜合損益項目 加總數之金額為？ (A)$444,000 (B)$360,000 (C)$324,000 (D)$276,000

25 甲公司於 X2 年 1 月 1 日處分一部機器設備，成本$100,000，累計折舊$40,000，收到一張三年期的不附息 票據，面額為$106,480，有效利率為 10%，該公司採曆年制。請問 X3 年甲公司的利息收入為： (A)$6,600 (B)$8,000 (C)$8,800 (D)$10,480

1 某公司支付多年期保險費時，以「預付保險費」入帳，期末對於「預付保險費」所作之調整分錄，將產 生何種影響？ (A)費用增加，資產增加 (B)費用增加，資產減少 (C)費用減少，資產增加 (D)費用減少，資產減少

2 甲公司存貨會計處理採用永續盤存制，X1 年 3 月 12 日購入存貨一批，發票價格為$10,000，付款條件為 3/10，n/30，甲公司於 3 月 21 日支付該批進貨半數之發票金額，甲公司 X1 年 3 月 21 日之會計記錄為何？

3 甲公司 X1 年期初存貨為$240,000，X1 年之前 3 個月進貨$600,000，同期銷貨$930,000，其平均銷貨毛利率 為銷貨的 30%，則以毛利率法估計 X1 年 3 月 31 日之存貨應為： (A)$185,000 (B)$189,000 (C)$204,000 (D)$230,000

4 甲經營服飾批發店，X6 年度原列報之淨利為$85,000，X7 年初發現 X5 年底及 X6 年底的存貨分別低估 $10,500 及$22,500，則該服飾批發店 X6 年度正確的淨利應為（不考慮所得稅）： (A)$52,000 (B)$97,000 (C)$100,000 (D)$118,000

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114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：會計學#130966

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113年 - 113 原住民族特種考試_三等_財稅行政：會計學#122670

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