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24 甲公司於 X1 年初成立，X1 年度稅前淨利為$5,000,000，X1 年底之應收利息及應付利息分別為$20,000 及$8,000，由於稅法規定利息收付必須以現金收付為基礎，各年度稅率均為 20%。該公司並無其他暫時性差異存在，所有可減除之暫時性差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用，請問 X1 年底之應付所得稅為多少？
(A)$994,400
(B)$997,600
(C)$1,000,000
(D)$1,002,400

會計學- 110 年 - 110 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：會計學#98273

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	112sun榜高三下 (2021/06/08) 應收 A+ 20,000 R+20,000=&☆☆;... (內容隱藏中) 查看隱藏文字

1F

丁子小一上 (2021/05/10)

應收利息$20,000尚未收現，...

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3F

113金保排名6／72.1 幼兒園下 (2021/10/21)

1.「所有可減除之暫時性差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用」→遞延所得稅資產的認列條件

2.X1年初成立，DTA/DTL餘額求算等於分錄認列DTG/DTE，資產負債表法=損益表法

應收利息：

應課稅CA：20,000

－可減除TB：0

→DTL餘額：20,000*20%-0=4,000（DTE，會計多認收益）

應付利息：

應課稅TB：0

－可減除CA：8,000

→DTA餘額：8,000*20%-0=1,600（DTG，會計多認費損）

所得稅費用=應付所得稅+DTE-DTG

=(5,000,000-20,000+8,000)*20%+4,000-1,600

1,000,000=997,600+4,000-1,600

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