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家族信託規劃顧問師
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115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 8 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題:第一節#146751
> 試題詳解
33.在家族治理與傳承規劃中,通常被視為治理家族及傳承家業之「根本大法」是指下列何者?
(A)信託業法
(B)公司章程
(C)家族憲章
(D)股東協議
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34.依李錦記實例,有關其設計之「超級媽媽小組」之主要功能,下列敘述何者正確? (A)負責集團之實質財務投資 (B)負責非血緣配偶之背景審查 (C)負責制定家族企業之經營戰略 (D)負責互相溝通及交流培養後代的經驗
#4065967
35.家族憲章中規劃家族成員「退場機制(Exit Strategy)」的條款,其主要核心目的為何? (A)限制家族成員選擇特定婚姻對象之義務 (B)規定家族成員必須於特定年齡強制退休以符合法令規定 (C)規定家族企業進行 IPO 評估時必須定期檢視家族成員資格 (D)著重在家族成員退出家族企業時,出清家族企業持股或享有之家族信託利益
#4065968
36.有關美國著名家族辦公室「皮特卡恩」(Pitcairn)培育家族後代之治理結構,下列敘述何者正確? (A)家族委員會全數由十八歲以下之年輕繼承人直接擔任 (B)附屬董事會全數由非家族成員之外部獨立專家組成 (C)所有第三代繼承人均必須在海外任職 (D)設立「名譽董事」一職開放有能力成員擔任,以提供見習與學習傳統董事會運作之機會
#4065969
37.甲君想將 A 處(房屋及土地)作為信託財產,承作他益信託,受益人為小孩丁君。該信託屬受益人特定,且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者,下列敘述何者正確? (A)贈與價值為 900 萬元 (B)贈與價值為 2,000 萬元 (C)贈與價值為 8,000 萬元 (D)此信託類型即便贈與價值超過免稅額,也不需課徵贈與稅
#4065970
38.甲君如想出售全數所持有之乙公司及丙公司股權,下列敘述何者正確? (A)甲君出售乙公司及丙公司皆適用房地合一稅 (B)甲君出售乙公司及丙公司皆「不需」適用房地合一稅 (C)甲君出售乙公司適用房地合一稅,出售丙公司「不需」適用房地合一稅 (D)甲君出售乙公司「不需」適用房地合一稅,出售丙公司適用房地合一稅
#4065971
39.甲君為避免年長,判斷力下降,如想針對 A 處成立不動產信託,由甲君擔任委託人及受益 人,下列 3 種稅(a)土地增值稅、(b)財產交易所得稅、(c)房地合一稅,是甲君將 A 處交付信 託時所要繳付? (A)交付信託時,甲君僅需繳付(a)項 (B)交付信託時,甲君僅需繳付(a)項與(c)項 (C)交付信託時,甲君需繳付(a)項、(b)項與(c)項 (D)交付信託時,針對(a)項、(b)項與(c)項,甲君皆不需繳付
#4065972
40.甲君若將 A 處成立甲君擔任委託人及受益人之自益信託,但未來也希望將遺產規劃簽訂遺囑信託契約,下列敘述何者錯誤? (A)不動產信託可避免不動產遭他人挪用 (B)不動產信託可避免不動產遭他人設定抵押權而進行借款 (C)自益不動產信託之資產或受益權「不能」列入遺囑信託之範圍 (D)甲君將不動產作為自益信託之信託財產,「不需」繳付贈與稅
#4065973
41.夫婚前有 500 萬現金,婚後賺得 1,000 萬(其中 200 萬係婚前財產所生之孳息),並繼承3,000 萬之房子。妻婚前有 200 萬現金,婚後賺得 300 萬資產。夫妻因故離婚,如果雙方是法定財產制,妻可向夫請求剩餘財產分配請求權之金額是多少? (A) 250 萬 (B) 350 萬 (C) 1,850 萬 (D) 2,000 萬
#4065974
42.有關新加坡保留權力信託(Reserved Power Trust)的運作,委託人得保留的權利不包含下列何者? (A)指派自己擔任保護人,以掌握新增受益人的事前同意權 (B)掌握信託資產的投資管理決策權 (C)指定特定營運公司股份為「特定財產」,限制受託人得任意出售 (D)任意將保留權限擴大至「完全控制整個信託」而不影響信託有效性
#4065975
43.依據財政部 2024 年核釋之境外信託 CFC 課稅規定,在「孳息受益人已確定且特定」之情形下,計算該受益人對低稅負區關係企業之信託股權直接持股比率方式為何? (A)直接以受託人在境外持有的總股權比例獨立計算 (B)以委託人成立信託之信託股權比率與該孳息受益人之受益比例相乘積計算 (C)不論信託契約如何約定,一律按孳息受益人與委託人之總人數平均計算 (D)以受益人信託以外之直接持股比率扣除信託股權比率計算
#4065976
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