57.有關現金流（cash flow）的監控，下列敘述何者錯誤？
(A)包括服務方案的內容與所需人員服務時數之估算
(B)須對已付款項與未付款項之金額與支付期限有良好的掌握
(C)保留資金帳戶之設立，可以提供營運常規支出使用
(D)有效掌握現金流有助於讓資金能更積極的運用

(C)

常規支出 （如：員工薪資、房租、水電費、日常消耗品）屬於常態性、預期內的開銷，必須由日常的營運現金流（日常收入、營業額）來直接支付。

保留資金帳戶（也稱為緊急備用金）的目的 : 是為了應對非預期性的緊急狀況（如：設備突然損壞需要大修、遭遇突發疫情導致收入驟減），或者是作為定期的儲蓄（不能隨意動用）。

如果將保留資金拿來當作常規支出使用，代表機構的日常收入已經無法應付日常開銷。

(A) 包括服務方案的內容與所需人員服務時數之估算 ✅

• 正確。

• 預估方案執行所需的時間與人力資源，有助於掌握現金流出，進行預算規劃與調配。

(B) 須對已付款項與未付款項之金額與支付期限有良好的掌握 ✅

• 正確。

• 掌握「應收帳款」與「應付帳款」是監控現金流的基本工作，能避免資金缺口與延遲付款風險。

(C) 保留資金帳戶之設立，可以提供營運常規支出使用 ❌

• 錯誤。

• 保留資金帳戶（通常稱為「備用金帳戶」或「緊急預備金」）是為了應付非預期的危機或突發支出，例如設備故障、法律責任、突發收入短缺等，不應用於日常營運開銷。

• 日常營運支出應由營運現金流或年度預算中支應。

(D) 有效掌握現金流有助於讓資金能更積極的運用 ✅

• 正確。

• 現金流狀況穩定能提升財務靈活性，使資金可投入短期投資、資產添購或擴張計畫等。