試題詳解

60.自創業以來黃董已累積不少資產，聽朋友提及可運用保險、遺囑及信託作為財富傳承工具， 於是他找上家族信託規劃顧問師 A 詢問購買年金保險應留意相關稅負規定。
情境 A：黃董本人為要保人也是被保險人，生存期間由自己領取保險年金，死亡受益人為其雙胞胎兒子。
情境 B：黃董為要保人，被保險人及受益人為其雙胞胎女兒。
有關上述兩種類型保險，下列敘述何者錯誤？
(A)情境 A：倘若要保人在年金保險尚未進入給付期前死亡，保單價值準備金會被計入要保 人遺產課徵遺產稅
(B)情境 A：倘若要保人在年金保險進入給付期內死亡，保險公司給付未支領年金不計入遺 產，但實務上仍有被計入遺產課稅風險
(C)情境 B：倘若要保人在年金保險進入給付期內死亡，保險公司給付未支領年金，要保人 遺產稅有被實質課稅的風險
(D)情境 B：保險公司給付生存受益人保險金得列入每一申報戶全年 3,330 萬元扣除額，無須計入受益人基本所得稅額計算