阿摩線上測驗 登入

113年 - 113 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 3 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#119539

科目：家族信託規劃顧問師 | 年份：113年 | 選擇題數：60 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：家族信託規劃顧問師

選擇題 (60)

1.依公司法規定，有關閉鎖性公司之發起人可抵充現金出資之選項，下列何者錯誤？ (A)公司事業所需之財產 (B)公司事業所需之信用 (C)公司事業所需之技術 (D)公司事業所需之勞務
2.甲父單親育有乙、丁二子及丙女，且乙子育有戊、己二孫；乙子於 111 年先歿，而當甲父於112 年死亡時，依民法之規定，有關甲父遺產之繼承，下列何者正確？ (A)戊、己二孫對甲父之遺產無繼承權 (B)丁、丙可繼承甲父遺產之應繼分為各 1/2 (C)戊、己二孫對甲父之遺產可代位繼承之應繼分為各 1/6 (D)丁、丙及戊、己二孫對甲父之遺產可繼承之應繼分為各 1/4
3.下列何者不是家族事業傳承的核心理念？ (A)經營家族和諧 (B)經營成果利益均享 (C)家族永續經營 (D)股東報酬最大化
4.依據家族信託契約參考範本有關信託財產管理、運用之原則，下列敘述何者錯誤？ (A)信託財產之管理及運用方法係單獨管理運用 (B)受託人對信託財產無運用決定權 (C)信託財產為有價證券時，受託人應依法辦理信託登記或信託公示 (D)信託財產應以「委託專戶」之名義登載
5.有關新加坡當地管理信託(Locally-Administered Trust, LAT)的條件，下列何者正確？ A.委託人均為個人 B.該信託必須係由新加坡的持牌信託公司管理 C.受益人均為個人、 慈善機構、信託、或為慈善目的而設立之團體 D.至少一個受益人非該信託之委託人 (A)僅 ABC (B)僅 ABD (C)僅 BCD (D) ABCD
6.有關美國境內信託(U.S. Domestic Trust)之測試條件，下列何者正確？ A.美國法院必須能 夠對信託的管理進行主要監督 B.一名或多名美國人必須有權控制信託的所有重大決定 （Substantial Decision，如終止信託、選擇信託受益人、是否以及何時分配信託本金或孳息 等） C.受益人須為美國人 (A)僅 AB (B)僅 AC (C)僅 BC (D) ABC
7.有關香港稅制之特色，下列何者錯誤？ (A)香港採屬地主義，僅針對產生或源自於香港境內之所得課徵所得稅 (B)香港不課徵資本利得稅及股利所得稅 (C)香港課徵遺產稅及贈與稅 (D)香港採用入息分類稅制，以利得稅、物業稅和薪俸稅的形式，分別就業務利潤、租金收入及受僱入息徵稅
8.胎兒為繼承人時，有關遺產之分割，依民法規定如何處理？ (A)以其母為代理人 (B)由法院選任特別代理人 (C)以其父母為共同代理人 (D)不得為遺產之分割
9.甲、乙為夫妻，育有一子丙。甲、乙並未就其夫妻財產有特別之約定。甲安排丙就讀某 A 幼兒園，每年學費新台幣五萬元。甲後因生意失敗，未能支付幼兒園學費。則 A 幼兒園應如何處理？ (A) A 幼兒園僅能向甲請求給付 (B)甲、乙應對積欠 A 幼兒園之學費負連帶責任 (C) A 幼兒園對甲、乙兩人並無任何請求權 (D) A 幼兒園僅得向丙主張給付積欠之學費
10.有關離婚之敘述，下列何者錯誤？ (A)離婚經法院調解成立者，婚姻關係於戶政機關登記後消滅 (B)夫妻離婚者，對於未成年子女權利義務之行使，依協議由一方或雙方共同任之 (C)因與配偶以外之人合意性交而請求判決離婚時，有請求權之一方，自其情事發生後已逾二年者，不得請求離婚 (D)因夫妻之一方意圖殺害他方請求判決離婚時，有請求權之一方，自其情事發生後已逾五 年者，不得請求離婚
11.夫妻難於維持共同生活，不同居至少達多少個月以上時，法院因一方之請求，得宣告改用分別財產制？ (A) 5 個月 (B) 6 個月 (C) 7 個月 (D) 8 個月
12.有關信託監察人之敘述，下列何者錯誤？ (A)公益信託應置信託監察人 (B)未成年人不得為信託監察人 (C)受輔助宣告人不得為信託監察人 (D)信託監察人如未受報酬者，執行職務時，僅以處理自己同一事務之注意即可
13.依信託法之規定，信託行為有害於委託人之債權人權利者，債權人得聲請法院撤銷之，但自債權人知有撤銷原因時起，幾年間不行使而消滅。自行為時起逾幾年者，亦同。下列期間何者正確？ (A)六個月；五年 (B)一年；十年 (C)二年；十五年 (D)五年；十年
14.有關公益信託之敘述，下列何者錯誤？ (A)公益信託應置信託監察人 (B)公益信託由目的事業主管機關監督 (C)公益信託之設立應經目的事業主管機關之許可 (D)特定目的信託通常為公益信託
15.有關閉鎖性股份有限公司特別股之規定，下列何者正確？ (A)章程得規定特別股股東當選一定名額之董事，但不得規定當選一定名額監察人之權利 (B)章程得規定特別股股東當選一定名額之監察人，但不得規定當選一定名額董事之權利 (C)章程得規定特別股股東當選一定名額之董事或監察人 (D)章程得規定特別股股東被選舉為董事、監察人之禁止或限制，但不得規定當選一定名額之權利
16.依公司法之規定，公開發行股票之公司董事在任期中轉讓超過選任當時所持有之公司股份數額多少時，其董事當然解任？ (A)二分之一 (B)三分之一 (C)四分之一 (D)五分之一
17.有關他益信託遺產稅之課徵，下列何者錯誤？ (A)遺囑信託應於立遺囑人死亡時，就立遺囑人遺產總額課徵遺產稅 (B)於遺囑信託之受益人死亡時，因立遺囑人信託財產已課遺產稅，故受益人之繼承人無須申報遺產稅 (C)委託人成立他益信託時已申報繳納贈與稅，故委託人身故時，信託財產免併入遺產總額 (D)受益人於他益信託期間信託財產增值部分，於受益人死亡時，增值部分仍應計入遺產總額中
18.有關家族成員共同成立閉鎖性公司擔任家族企業法人股東之優點，下列敘述何者正確？ (A)家族企業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵 2％營利事業所得稅 (B)家族企業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵 5％營利事業所得稅 (C)家族企業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵 10％營利事業所得稅 (D)閉鎖性公司辦理盈餘分配時，個人股東稅率一律為 28%
19.委託人為營利事業之信託契約，如受益人不特定或尚未存在者，相關信託收益所生之所得稅，應由下列何者為納稅義務人，以就信託成立、變更或追加年度受益人享有信託利益之權利價值，按規定之扣繳率申報納稅？ (A)信託之委託人 (B)信託之受益人 (C)信託之受託人 (D)由受益人指定之第三人
20.有關行政院院會通過之《信託法》修正草案第 71-6 條規定，公益信託依信託本旨辦理信託事務之年度支出，不得低於前一年底信託財產總額的多少或年度收入總額的多少？ (A)百分之二，百分之六十 (B)百分之二，百分之五十 (C)百分之一，百分之六十 (D)百分之一，百分之五十
21.上市公司王董事長為辦理傳承將持有的部分股票辦理本金自益、孳息他益信託，他益受益人為其子及其子獨資成立的 A 公司，有關信託財產股票產生股利所得稅繳納之敘述，下列 何者錯誤？ (A)受益人 A 公司獲配的股利信託利益，依所得稅法之規定，得不計入所得額課稅 (B)受益人王董事長兒子獲配的股利信託利益，得選擇 28%分離課稅 (C)受益人王董事長兒子獲配的股利信託利益，得選擇合併報稅，股利 8.5%可以抵減稅額， 每一申報戶上限 8 萬元 (D)信託期間如信託財產股票之發行公司未分配股利，王董事長不得申請國稅局退還已繳贈 與稅
22.針對家族信託結合有價證券（股票）信託，下列敘述何者錯誤？ (A)可約定得處分股票，以因應資金需求 (B)交付信託之股票，不得辦理股票出借 (C)結合信託後，委託人仍可決定是否享有股票控制權 (D)結合信託後，受益人仍可領取股利作為收入來源
23.依受託人投保人身保險之風險與解釋，下列敘述何者錯誤？ (A)信託業依信託契約有交付保險費義務者，保險費應由信託業代為交付之 (B)信託業對於信託之受益人無保險利益，亦不得以信託之受益人為被保險人，為其投保人身保險契約 (C)信託業交付保險費之義務，性質上係依信託本旨「代要保人交付保險費」，信託業因此而取得保險契約當事人地位 (D)由於受託銀行對於財產信託人之生命、身體並無因保險事故發生而有遭受損害之可能， 故無保險法第 16 條所規定之保險利益，依現行規定尚難以受託銀行擔任信託客戶人身保險契約之要保人
24.以遺囑成立家族信託，如屬委託人與受託人簽訂「合作意向書」確認雙方意願，並於遺囑生效後，遺囑執行人與受託銀行簽訂信託約定書之業務模式中，下列敘述何者錯誤？ (A)優點為事先確認受託銀行受理意願，排除事後不確定因素 (B)缺點為委託人需先繳納手續費 (C)優點為信託約定書由遺囑執行人簽訂，能完整傳達立遺囑人真意 (D)遺囑執行人辦理財產交付信託事宜
25.某中小企業主將持有公司之股票全數交付信託，並約定以自己為第一順位受益人，於死亡時，以死因贈與方式由第二順位受益人（指定之家族成員）享有受益權，當第二順位受益人於享有受益權時，應繳交之稅負種類？及依 111 年最高法院之判決，得否排除特留分限制？ (A)遺產稅、得排除 (B)贈與稅、得排除 (C)遺產稅、不得排除 (D)贈與稅、不得排除
26.除法令另有規定外，公益信託監察人及諮詢委員會職權之敘述，下列何者錯誤？ (A)信託監察人監督公益事項之執行、及其運用管理是否符合信託本旨 (B)諮詢委員會稽核財務帳冊、文件及財產資料 (C)諮詢委員會就辦理公益事項提供建議 (D)諮詢委員會就信託財產運用方式提供建議
27.下列何者非閉鎖性公司結合股權信託之必要性？ (A)防止閉鎖性股份有限公司資產不當被侵占 (B)因受託銀行可反向監督董事會之指示是否具合法性及程序正當性，對於不法之程序受託銀行可以拒絕執行 (C)可以完全避免其他公司之併購 (D)家族設立閉鎖性股份有限公司管理資產，如交付信託可增進監管機制
28.下列何者非金管會放寬公益或安養信託財產運用之樣態，其無須申請兼營全權委託投資業務？ (A)受託人將信託財產運用於國內貨幣市場基金及債券附買回交易 (B)為支應信託契約各項公益或安養所需相關支出，受託人將信託財產之有價證出售變現 (C)受託人參與信託財產為有價證券之現金增資 (D)委託人被法院宣判為監護或輔助宣告
29.有關保險金信託之架構及作業流程，下列敘述何者錯誤？ (A)先由要保人與保險公司簽訂保險契約，並批註保險金限匯入受益人之信託專戶 (B)信託委託人兼保險受益人與受託銀行簽訂信託契約並依約履行權利及義務 (C)得設置信託監察人為信託財產把關 (D)信託契約經立契約書人及信託關係人簽訂後成立且信託立即生效
30.有關我國公益信託現況，下列敘述何者正確？ (A)地方政府核准件數多於中央政府 (B)公益信託規模及件數每年呈穩定成長 (C)公益信託核准設立後就不會被消滅 (D)為完善公益信託制度，行政院會已通過信託法部分條文修正案
31.下列何者不是家族憲章通常會明定與規範的事項？ (A)家族成員之退場機制 (B)家族企業之薪資福利 (C)家族成員間紛爭解決機制 (D)家族成員於家族企業中之任職政策
32.家族理事會是家族憲章中非常重要的治理機構，有關家族理事會之敘述，下列何者錯誤？ (A)須依家族企業公司章程而設立 (B)作為家族企業與家族之間的橋樑 (C)為化解家族衝突問題提供一個安全制度 (D)促進溝通並建立家族成員彼此間的良好關係
33.下列何者設立了全球第一間家族辦公室？ (A)梅隆家族 (B)摩根家族 (C)華頓家族 (D)卡內基家族
34.有關家族辦公室，下列何者並非屬於其傳統投資類別？ (A)上市股票 (B)避險基金 (C)債券 (D) ETF
35.設置單一家族辦公室時，一般而言，下列何者非屬考量重點？ (A)家族資產所在地 (B)稅負及成本考量 (C)政治和法律保障 (D)金融交易手續費優惠
36.下列何者非屬高效率家族憲章 7P 原則？ (A)積極的(Positive) (B)富有成效性的(Productive) (C)理念性的(Philosophical) (D)專業的(Professional)
37.甲先生為防止其受益人日後對其不孝順，擬於信託關係成立後，保有變更受益人之權利， 甲先生依法應如何處理？ (A)甲先生於信託契約得訂立保留條款，保留變更受益人之權利 (B)甲先生應取得信託監察人同意，使得變更受益人 (C)甲先生應取得受託人同意，使得變更受益人 (D)甲先生應請求法院同意，使得變更受益人
38.甲先生於信託契約中約定，受益人包含其後代子孫，除其第二代外，尚包含第三代、第四代、第五代.....等。即指定連續受益人，依法務部 112 年 3 月 28 日法律字第 11203500120 號函之意旨，是指下列何者？ (A)無效 (B)信託契約生效時，受益人必須存在 (C)信託契約成立生效時，依約款所定方式須可得確定其受益人，於信託利益分配時，受益人須確係存在 (D)信託契約成立生效時，以及信託利益分配時，受益人均須可得確定，尚無須確定存在
39.王律師、李律師及陳會計師等三位信託監察人於執行職務時，意見不一致，依法其處理方式須為下列何者？ (A)信託契約可約定由信託監察人以過半數決定 (B)由受託人決定 (C)由委託人、受託人及受益人共同決定 (D)由信託監察人聲請法院裁定
40.甲先生的長子是受益人，有積欠債務，其債權人對於長子的受益權，聲請強制執行，其效力為何？ (A)債權人對信託財產原則上得強制執行 (B)債權人對受益權不得強制執行 (C)債權人對受益權不得強制執行。但基於信託前存在於該財產之權利，不在此限 (D)債權人對受益權得強制執行
41.有關信託架構中受益人享有全部信託利益之權利者時，其資產價值標準，於遺產及贈與稅課徵認定下列何者正確？ A.信託利益為金錢時，以信託金額為準 B.信託利益為土地以 公告現值 C.信託利益為房屋以公告現值 D.信託利益為興櫃公司股票以股票淨值 (A)僅 AB (B)僅 ABC (C)僅 BCD (D) ABCD
42.下列何者不是新加坡家族信託的特點？ (A)無須揭露委託人及受益人之相關資訊 (B)委託人非新加坡公民，在新加坡也無住所，則委託人國籍地有關繼承法律規定並不影響在新加坡所設立的信託有效性 (C)受益人之債權人可以查封受益人享有之受益權 (D)無信託存續期間的規定
43.有關百慕達群島私人信託公司(Private Trust Company)之敘述，下列何者錯誤？ (A)私人信託公司得向不特定公眾招攬信託業務 (B)私人信託公司的治理結構通常由董事會(Board of Directors)，及分配委員會(Distribution Committees)、投資委員會(Investment Committee)等功能性委員會所組成 (C)設立私人信託公司架構時，可透過目的信託持有私人信託公司股權 (D)得指定家族成員或信任的專業顧問擔任私人信託的董事
複選題
44.有關收養之敘述，下列何者錯誤？ (A)收養應以書面為之，並由法院認可 (B)養父母與養子女之關係，得由雙方當事人以書面合意終止 (C)夫妻共同收養子女者，因夫妻離婚，其終止收養之合意應共同為之 (D)未滿七歲之被收養人，其終止收養關係，應得其收養終止後為其法定代理人之人同意
45.有關家庭生活費用之負擔，下列敘述何者錯誤？ (A)家庭生活費用，除法律或契約另有約定外，由夫妻各依其經濟能力、家事勞動或其他情事分擔之 (B)就家庭生活費用所生之債務，由夫妻負連帶責任 (C)就家庭生活費用之約定應以書面為之 (D)就家庭生活費用之約定，可於夫妻婚前或婚後以協議定之
46.自然人甲與財團法人 A 基金會原擬共同設立 B 閉鎖性股份有限公司，A 基金會並經目的事 業主管機關核准擔任發起人，未料不久之後，甲因意見屢屢不被採納，毅然決定退出，有關 B 公司設立之敘述，下列何者正確？ (A)財團法人 A 基金會須另尋其他法人為共同發起人，始得合法設立 B 公司 (B)財團法人 A 基金會須另尋其他自然人為共同發起人，始得合法設立 B 公司 (C)財團法人 A 基金會須再尋得任一自然人或法人為共同發起人，始得合法設立 B 公司 (D)財團法人 A 基金會仍得獨自合法設立 B 公司
47.王董為一上市公司之創辦人，因年事已高，近年知悉同業間有用閉鎖性股份有限公司規劃事業傳承之案例，因此研究後，向顧問師乙請教，並提出下列幾項心得，而下列何者非屬閉鎖性股份有限公司的特性？ (A)公司章程應載明股份轉讓之限制 (B)閉鎖性股份有限公司須為非公開發行公司 (C)可在閉鎖性股份有限公司設置複數表決權之特別股 (D)董監事之選任須強制採用累積投票制，以鞏固公司經營權
48.有關移轉不動產稅制應注意事項之敘述，下列何者錯誤？ (A)我國自 110 年 7 月 1 日起實施房地合一 2.0，持有期間愈短稅率愈重 (B)新制的房地合一稅，不併入個人綜合所得總額課稅 (C)新制的房地合一稅，需在不動產交易完成後 30 日內申報房地合一稅 (D)出售繼承取得之不動產，不得將被繼承人持有房地之其間併計繼承人之持有期間
49.有關股權移轉稅制應注意事項，依現行規定有關一般所得稅與基本所得稅，下列敘述何者正確？ (A)上市櫃或登錄興櫃股票，免徵一般所得稅 (B)上市櫃或登錄興櫃股票，課徵基本所得稅 (C)未上市櫃或未登錄興櫃股票，課徵一般所得稅 (D)未上市櫃或未登錄興櫃股票，免徵基本所得稅
50.有關善用自用住宅聰明節稅之敘述，下列何者正確？ (A)於適用房地合一稅下，個人或其配偶、子女辦竣戶籍登記，持有並居住於該房屋連續滿六年 (B)於申請自用住宅地價稅時，須土地所有權人或其配偶、未成年子女於該地辦竣戶籍登記 (C)於申請自用住宅土地增值稅時，須土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登 記，且出售前一年內無出租或營業情事 (D)於房屋稅，該房屋係供本人配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及子女全國合計 3 戶以內
51.有關閉鎖性股份有限公司之運作，下列敘述何者錯誤？ (A)公司章程得訂明以視訊會議召開股東會 (B)可發行具有否決權特別股，否決範圍包括解散議案 (C)公司章程得訂明以書面方式行使其表決權，而不實際集會 (D)股東得以書面契約約定共同行使股東表決權，但不得成立股東表決權信託
52.客戶想要選擇「本金自益、孳息他益」之有價證券信託，下列何者非屬計算贈與稅之規則或因子？ (A)贈與時信託財產之時價 (B)依遺產及贈與稅法之規定以單利折算現值 (C)贈與時起至受益時止之信託期間 (D)贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率
53.依經濟部對公司法函釋非公開發行股票之公司發行具否決權特別股行使否決權之範圍及時間，下列敘述何者錯誤？ (A)得發行「對於特定事項具否決權特別股」，並應於章程中載明 (B)對於特定事項具否決權之特別股股東，於行使否決權時，應以股東會所得決議之事項為限 (C)特別股股東對於「董事選舉之結果」，得行使否決權，以維持公司之正常運作 (D)依法屬於董事會決議之事項，不得行使否決權
54.有關信託公會訂定「會員辦理公益信託實務準則」，下列敘述何者正確？ (A)公益信託監察人與委託人間，不具配偶或二親等內親屬關係 (B)信託資產總額達新台幣一億以上時，應委請會計師進行財務報表查核簽證 (C)公益信託無正當理由連續三年不為活動，受託銀行應主動通知財政主管機關 (D)公益信託諮詢委員中具備會計、法律或其他與公益目的相關專業者，不得少於委員總人數之二分之一
55.有關家族信託之保險相關規劃，下列敘述何者錯誤？ (A)依保險法第 112 條、遺產及贈與稅法第 16 條第 9 條之規定，已填寫受益人的人壽保險、 傷害保險之身故保險金，可不計入遺產總額課徵遺產稅，故前述保險種類商品可用於避稅及投資理財之工具 (B)人壽保險可結合保險金信託避免保險受益人無法妥善管理財產狀況時，降低保險金被挪用之風險 (C)受益人非要保人之人壽保險，其保險給付須計入基本所得稅額之申報 (D)保險金信託屬自益信託，並可透過信託監察人為信託財產把關
56.有關各類型家族辦公室之敘述，下列何者錯誤？ (A)單一家族辦公室私密性最高且可保有控制權 (B)虛擬家族辦公室係由內部服務專家提供服務，可以有效降低營運成本 (C)私人銀行、信託公司、第三方理財公司等為了行銷目的可能提供聯合家族辦公室服務 (D)中國和韓國富豪家族傾向在企業內部設立部門成為內置式家族辦公室，同時治理企業與家族
57.黃董以每股 20 元買下小陳全數持股，小陳 2022 年度應將其出售股份所得 500 萬元列入以下何種所得課稅？ (A)屬財產交易所得並計入個人綜合所得課稅 (B)屬財產交易所得並計入個人基本稅額課稅 (C)屬未上市櫃公司股票證券交易所得並計入個人綜合所得課稅 (D)屬未上市櫃公司股票證券交易所得並計入個人基本稅額課稅
58.黃董想要感謝高中好友小王及小張患難相助，計畫拿出公司股權 10 萬股成立本金自益、孳息他益有價證券信託，信託期間十年，指定受益人為小王及小張，兩人受益權比例各半，且 黃董無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利。依據國稅局信託課稅態樣，此信託架構類型及贈與稅課稅時點，下列敘述何者正確？ (A)自益信託，信託成立時核課 (B)自益信託，實際贈與發生時核課 (C)他益信託，信託成立時核課 (D)他益信託，實際贈與發生時核課
59.黃董拿出公司股權設立本金自益、孳息他益有價證券信託，信託期間五年。則信託繳納贈與稅價值認定係依據下列何者？ (A)淨值 (B)收盤價 (C)加權平均價值 (D)黃董自行決定
60.自創業以來黃董已累積不少資產，聽朋友提及可運用保險、遺囑及信託作為財富傳承工具， 於是他找上家族信託規劃顧問師 A 詢問購買年金保險應留意相關稅負規定。
情境 A：黃董本人為要保人也是被保險人，生存期間由自己領取保險年金，死亡受益人為其雙胞胎兒子。
情境 B：黃董為要保人，被保險人及受益人為其雙胞胎女兒。
有關上述兩種類型保險，下列敘述何者錯誤？ (A)情境 A：倘若要保人在年金保險尚未進入給付期前死亡，保單價值準備金會被計入要保 人遺產課徵遺產稅 (B)情境 A：倘若要保人在年金保險進入給付期內死亡，保險公司給付未支領年金不計入遺 產，但實務上仍有被計入遺產課稅風險 (C)情境 B：倘若要保人在年金保險進入給付期內死亡，保險公司給付未支領年金，要保人 遺產稅有被實質課稅的風險 (D)情境 B：保險公司給付生存受益人保險金得列入每一申報戶全年 3,330 萬元扣除額，無須計入受益人基本所得稅額計算

申論題 (0)