8 甲公司於X1年底認列產品售後服務保固費用$200,000，預期X2年度會發生修理支出，以下敘述何者正確？
(A)屬永久性差異，須認列遞延所得稅負債
(B)屬永久性差異，須認列遞延所得稅資產
(C)屬暫時性差異，須認列遞延所得稅負債
(D)屬暫時性差異，須認列遞延所得稅資產

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統計： A(2), B(5), C(23), D(47), E(0) #436484

詳解 (共 2 筆)

#816173
　遞延所得稅資產是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對於所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。 　　

　　遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；

　　遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬麵價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

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#4623553
稅法X2年認，會計X1年認，X2年淨利增...
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