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8. 甲商店為一般稅率加值型營業人，5、6 月份進貨總額 $ 3,000,000，進項稅額 $ 150,000，
外銷 $ 1,000,000，內銷 $ 1,500,000，銷項稅額 $ 75,000，上期留抵稅額 $ 50,000，期間並
購置一部自用乘人小汽車 $ 1,000,000 與機器設備 $ 1,000,000，營業稅 5 % 皆為外加，
則甲商店於 7 月 15 日報繳營業稅，將產生：
(A) 應收退稅額$ 125,000
(B) 應收退稅額$ 150,000
(C) 累積留抵稅額$ 25,000
(D) 累積留抵稅額$ 75,000
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統計： A(57), B(58), C(64), D(93), E(0) #808290
統計： A(57), B(58), C(64), D(93), E(0) #808290
詳解 (共 7 筆)
Evelyn
#1565454
進項稅額=150,000+1,000,000×5%=200,000
上期留抵稅額+進項稅額=50,000+200,000=250,000>75,000
溢付稅額=250,000-75,000=$175,000
應收退稅款上限=(1,000,000+1,000,000)×5%＝100,000
累積留抵稅額=175,000-100,000=75,000
10
0
☆○奕軍●★
#1074892
多把進貨和內銷總額也一併乘5% (糗....)
2
1
符載華
#1560695
怎麼算阿
1
2
Faith
#5510379
進項稅額(3000K+1000K)5%=200K
銷項稅額 75K
※計算實際退稅(溢付稅額、可退稅金額上限取其低)
溢付稅額=進項稅額-銷貨稅額+上期留抵稅額
溢付稅額 175K
可退稅金額上限(1000K+1000K)5%=100K
實際退稅=MIN(175K,100K)=100K
甲商店分錄
6/31
銷項稅額 75K
應收退稅款100K
留抵稅額 25K
進項稅額200K
1
0
