題組內容

二、國外金融監理主管機關要求金融機構對新客戶應做好認識客戶（KYC） 作業，包括名稱、負責人、主要股東、實際受益人甚至於上下游關係都 要建立資料庫，除此之外，若涉有訴訟事件的客戶，相關言行都需要納 到資料庫中，資料庫也要隨時更新。

⑴會計師首次受託查核案件開始前，亦應做好認識客戶。試述審計準則 公報要求之應執行的程序。（20 分）

詳解 (共 6 筆)

Baby
Baby
詳解 #3310748
2019/04/26
應於首次受託前：1.執行no.44號公報...
(共 556 字，隱藏中）
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Hche11
Hche11
詳解 #5503459
2022/06/11
查核人員應於查核案件開始前，執行下列程序...
(共 140 字，隱藏中）
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陳立偉
陳立偉
詳解 #5007942
2021/08/14
評估高階管理階層、治理單位及主要股東之品...
(共 69 字，隱藏中）
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浪浪 s1025420
浪浪 s1025420
詳解 #3239929
2019/03/11

1.應了解受查者更換會計師之原因，於取得受查者之同意後向前任會計師詢問下列事項，以做為是否接受委任之參考： (1)管理階層之品德 (2)前任會計師與管理階層對於查核程序及有關重大事項是否存有歧見 (3)委任人更換會計師之原因 2.應評估查核團隊對於事務所獨立性，應執行下列程序： (1)評估可能影響獨立性之情況 (2)評估是否影響查核案件之獨立性 (3)採取事當措施以消除對於獨立性產生威脅 (4)對於獨立性之清況做成書面紀錄 3.應對查者事業及產業做進一步認識，包括下列事項： (1)一般經濟狀況 (2)與受查者營運有關之特定事項 (3)受查者所屬產業對其事業之影響 4.能否遵循會計師職業道德德規範，應具備下列事項： (1)正直 (2)公正客觀 (3)專業能力及專業上應有之注意 (4)保密 (5)專業態度

徐瑞婷
徐瑞婷
詳解 #3389048
2019/05/31
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梅兒馬力
梅兒馬力
詳解 #3663096
2019/11/11
1.審計準則公報第44號\"查核歷史性財務資訊品質管制\"規定查核案件承接程序 2.審計準則公報第17號\"繼任會計師與前任會計師聯繫\"規定與前任會計師聯繫，包含借閱工作底稿 3.與受查者管理階層討論主要事項(如會計原則或審計準則採用)，與治理單位溝通該事項，以及該事項對整體查核策略或查核計畫之影響 4.為獲取足夠適切查核證據，查核人員應針對期初科目餘額採取必要查核程序 5.依據審計準則公報第44號規定於承接續任考量受查者管理階層與治理單位品德、查核團隊是否遵循會計師職業道德規範與足夠人力時間