申論題

3.山水公司在華南銀行開立支票存款戶，102年5月底銀行對帳單餘額為$282,000。經核對銀行對帳單後發現下列事項： (1)公司5/31存入的即期支票$8,300，銀行尚未入帳。 (2)未兌現支票共有$66,200，其中一張$8,200為保付支票。 (3)銀行已收妥代收票據$21,400及利息＄107，並扣取手續費$150，公司尚未入帳。 (4)公司償還貨款開立支票金額＄9,000，帳上誤記為9,900。 (5)銀行代扣房屋保險費$2,600。 (6)公司存入顧客所開的支票$3,500，因存款不足遭退票。 (7)購買商品所開立的支票金額為$53,000，公司帳上誤記為$35,000。 (8)銀行誤將其他公司所開的支票$10,000，自本公司帳戶扣除。

試作（1）5月底銀行調節表