申論題

郵政儲金匯兌法第30條(郵政儲金匯兌業務監督管理辦法)

中華郵政公司辦理郵政儲金匯兌業務，其新增業務之許可、財務報表之揭露、負責人之定義與其應具備資格條件、郵局之增設、遷移與裁撤及其他相關等事項之監督管理辦法，由交通部會同金融監督管理委員會定之；其涉及外匯業務者，並應會同中央銀行定之。

中華郵政公司辦理郵政儲金匯兌業務，應建立內部控制及稽核制度；其辦 法，由交通部會同金融監督管理委員會定之。 內部控制之基本目的在於促進中華郵政公司健全經營，並應由董事會、管 理階層及所有從業人員共同遵行，以合理確保達成下列目標： 一、營運之效果及效率。 二、報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。 三、相關法令規章之遵循。 中華郵政公司應建立自行查核制度、法令遵循制度與風險管理機制及內部 稽核制度等內部控制三道防線，以維持有效適當之儲匯業務內部控制制度 運作： 一、自行查核制度：中華郵政公司各營業、財務、資產保管及資訊單位成 員應相互查核業務實際執行情形，並由各單位指派副主管或相當職級 以上人員負責督導執行，以便及早發現經營缺失並適時予以改正。 二、法令遵循制度：中華郵政公司業務單位及管理單位之單位法令遵循主 管，應依總公司所擬訂之遵循計畫及自評事項，適切檢測各業務經辦 人員執行業務是否切實遵循法令規章。 三、風險管理機制：中華郵政公司各相關業務單位及風險管理單位應依其 相應之權責，執行風險之辨識、衡量、監控及報告，落實風險管理之 制衡機制。 四、內部稽核制度：中華郵政公司稽核單位應負責查核各儲匯業務單位及 管理單位，並定期評估儲匯營業單位辦理自行查核之績效。 內部稽核制度之目的，在於協助中華郵政公司董事會及管理階層查核及評 估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改進建議，以合理確保內部控 制得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。