(二)請問在符合那些條件下，被繼承人死亡前之贈與，應視為被繼承人 之遺產，併入遺產總額中課稅？其立法意旨為何？（5 分）

(一)若其依法選擇將股利所得合併於綜合所得總額中計稅，則應繳或應 退稅額為多少元？（5 分）

(二)若其依法選擇將股利所得分開計稅，則依所得基本稅額條例計算之 一般所得稅額為多少元？（5 分）

(三)若其依法選擇將股利所得分開計稅，則依所得基本稅額條例計算之 基本稅額為多少元？（5 分） 

(一)境內甲公司採歷年制，請回答下列問題： （15 分） 1. 110 年甲公司之國內稅前所得額為 800 萬元。其於境外 A 國設 立 B 公司，由甲公司 100%持股。B 公司本年度之稅前淨利 900 萬元，所得稅 225 萬元。B 公司配發給甲公司現金股利 500 萬 元，繳交 A 國扣繳稅款 50 萬元後，匯回現金 450 萬元。請問甲 公司之境外已納稅額可扣抵稅額為多少元？ 2.甲公司於 99 年 1 月購入廠房，購入成本 2,500 萬元，按平均法 折舊，耐用年數為 24 年，估計殘值 100 萬元。99 年與 109 年之 躉售物價指數分別為 100 與 130，公司辦理資產重估價且獲稽徵 機關核准，重估後廠房之估計殘值為 10 萬元。請問 110 年該廠 房之折舊費用為多少元？（計算至元為止，角以下無條件捨去） 3.甲公司 110 年帳列營業毛利 6,000 萬元，營業費用為 5,000 萬元 （內含捐贈支出） 。捐贈支出如下：請問其可認列之捐贈金額為多少元？（計算至元為止，角以下無 條件捨去）

(二)境外營利事業 M 於 110 年 11 月出售數筆房地產，土地漲價總數額 均未超過本次公告現值扣除前次移轉現值之差額，交易相關費用均 為 100 萬元（已提供合法憑證） 。詳細資料如下表：（表格中金額均 為新臺幣萬元）請問：（10 分） 1.前述交易之應納稅額總共為多少元？ 2. M 公司應如何申報繳納前述交易之所得稅？ -3

(一)請分別說明遺產中之「無償供公眾通行之道路」、「公共設施保 留地」與「法定空地」，在計算遺產淨額時，有何規定？（5 分）

(三)某甲以價值 200 萬元之房屋和某乙價值 150 萬元之房屋作交換， 請就乙有支付差額 50 萬元及未支付差額 50 萬元，計算甲、乙應繳納之契稅各為若干元？（10 分）

(二)營業人對於應稅貨物或勞務之定價未依規定內含營業稅，該如何處罰？（5 分）

 (一) A 公司為加值型營業人，115 年 1-2 月之應稅銷售額 300 萬元、零稅率銷售額 60 萬元、進貨金額 400 萬元、購買機器設備 500 萬元、 交際費 60 萬元，假設以上金額均未包含營業稅。請問 A 公司當期之銷項稅額、進項稅額、退稅金額、留抵稅額各為若干元？（10 分）

(三)若某甲無法如期申報贈與稅，依規定該如何申請延期申報？（5 分）

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590