題組內容

一、行政院於民國 100 年 2 月 1 日訂定強化內部控制實施方案，並陸續訂定內部控制設計原則等規定，試回答下列問題：

⑴各機關推動內部控制時，應包含那些組成要素？（10 分）

詳解提供者：Sunny Cho

1.控制環境：

(1)正直及道德觀念：要求管理階層應以身作則，推動正直及道德觀念。

(2)適任性：使員工皆能適才適所，發揮所長。

(3)董事會及審計小組：亦即內部稽核人員，考量其客觀性，應直接隸屬於董事會。

(4)管理哲學及經營型態：不同企業皆有其各自特有的管理哲學及經營型態。

(5)組織結構：公司內部應完善劃分，適當職能分配或整合。

(6)權利與義務之分派：係組織結構的延伸，使不同職位的員工有適當的權利及義務，包括適當溝通層級。

(7)人力資源政策及規範：

2.風險評估

3.控制活動：

(1)交易之授權

(2)執行結果之複核

(3)資料處理之控制

(4)職能分工

(5)接近控制

4.資訊與溝通

5.監督