題組內容

一、行政院於民國 100 年 2 月 1 日訂定強化內部控制實施方案，並陸續訂定內部控制設 計原則等規定，試回答下列問題：

⑴各機關推動內部控制時，應包含那些組成要素？（10 分）

詳解 (共 5 筆)

Tsai Ellie
Tsai Ellie
詳解 #2310555
2017/07/03
1.控制環境2.風險評估3.控制監督4....
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Laney
Laney
詳解 #3147376
2019/01/06
根據「政府內部控制制度設計原則」之附件「...
(共 164 字，隱藏中）
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ET
ET
詳解 #4423453
2020/12/08
控制環境 受查者之風險評估流程 與財務報...
(共 43 字，隱藏中）
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aoao
aoao
詳解 #4145998
2020/07/15
控制環境 受查者風險評估程序 與財務報導...
(共 45 字，隱藏中）
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Sunny Cho
Sunny Cho
詳解 #3530441
2019/08/09

1.控制環境：

  (1)正直及道德觀念：要求管理階層應以身作則，推動正直及道德觀念。

  (2)適任性：使員工皆能適才適所，發揮所長。

  (3)董事會及審計小組：亦即內部稽核人員，考量其客觀性，應直接隸屬於董事會。

  (4)管理哲學及經營型態：不同企業皆有其各自特有的管理哲學及經營型態。

  (5)組織結構：公司內部應完善劃分，適當職能分配或整合。

  (6)權利與義務之分派：係組織結構的延伸，使不同職位的員工有適當的權利及義務，包括適當溝通層級。

  (7)人力資源政策及規範：

2.風險評估

3.控制活動：

  (1)交易之授權

  (2)執行結果之複核

  (3)資料處理之控制

  (4)職能分工

  (5)接近控制

4.資訊與溝通

5.監督