申論題

三、台中商店使用三聯式發票,每二個月申報營業稅,106 年 5、6 月份之交易資料如下:
1.銷售額 5,680,000 元,其中內外銷各占 80%及 20%。
2.進貨及各項費用 2,760,000 元,稅額 138,000 元;交際費 200,000 元,稅額 10,000 元。
3.購置不動產、廠房及設備包括機器設備 1,562,000 元,稅額 78,100 元。
4.內銷銷貨退回 220,000 元,稅額 11,000 元;進貨退出 124,000 元,稅額 6,200 元。
5.上期累積留抵稅額 22,461 元。
試作:6 月底營業稅結帳分錄、並編製營業人銷貨額與稅額申報書。