二、展集公司於68 年1 月購入建築設備62,000,000 元，耐用年數30 年，按平均法計提折舊。若95 年12 月31 日之物價指數為150%，購入時之物價指數為100%，請問： 1. 若該公司之會計年度採用曆年制，且合乎辦理資產重估價的條件，應於何時向主管稽徵機關提出重估價之申請？（4 %） 2. 若稽徵機關核准該公司資產重估價之申請，請列式計算該項資產之重估價值與96年度應提列之折舊額。（6 %）

三、某公司為適用加值型營業稅之一般營業人，97 年7、8 月份營業資料如下：國內銷貨收入總額（含稅）500,000 元，銷貨退回（含稅）23,000 元；外銷1,186,000 元。除上述銷售行為外，本期將一批成本200,000 元，時價（含稅）320,000 元之存貨贈送大客戶A 公司。應稅進貨支付金額650,000 元（含稅），免稅進貨金額200,000 元；各項費用支出（薪資除外）金額共442,000 元（含稅），其中包括向乙車行租用交通車，供員工上下班使用，7、8 月份共支付租金40,000 元，皆依規定取得統一發票或其他得扣抵憑證（不包括視為銷售之進項數額）。支付之員工薪資額則為125,000 元。請依序回答下列問題： 1. 當期應稅銷售額。（5 %） 2. 實際扣抵進項稅額。（5 %） 3 當期營業稅額（請註明應納或可退）。（5 %）

四、請就下列情況，依現行土地稅法規定，說明地價稅各應如何課徵？（每小題3 %，共15 %） 1. 農業用地。 2. 勞工宿舍用地。 3. 公共設施保留地。 4. 經主管機關核准設置之加油站。 5. 經直轄市政府核定應徵空地稅之土地。

一、請依據我國所得稅法及相關法規，說明綜合所得稅納稅義務人未依規定自行辦理結算申報而有課稅所得額者，有何處罰或補稅規定？（15 %）又若納稅義務人逾期自動補報並補繳稅款時，有何優惠課稅規定？（5 %）

二、兩稅合一制度實施後，請就所得稅法之相關規定，回答下列問題： 1. 何種營利事業或機關、團體免予設置股東可扣抵稅額帳戶？（6 %） 2. 那些項目應計入股東可扣抵稅額帳戶？（8 %） 3. 那些項目應自股東可扣抵稅額帳戶中減除？（6 %）

三、稅捐稽徵機關核發繳納通知書時，若遇納稅義務人行蹤不明或拒絕收受稅單時，應如何將稅單合法送達？（10 %）

一、甄先生漏報一筆課稅所得50 萬元，將遭受稽徵機關何種處罰？又在何種 情形下，甄先生之漏稅罰可以免除？請就所得稅法及稅捐稽徵法的規定 說明之。（15 %）

二、加值型及非加值型營業稅法中，有關統一發票之下列事項如何規定？ 1. 統一發票之種類及適用對象？（10 %） 2. 營業人對其他營業人銷售貨物或勞務，得按月彙總於當月底開立統一 發票，其程序及條件為何？（5 %）

三、請就稅捐稽徵法有關核課期間與徵收期間的規定，回答下列問題： 1. 何謂核課期間？如何計算？（4 %） 2. 何謂徵收期間？如何計算？（4 %） 3. 張三於95 年5 月3 日申報94 年度綜合所得稅，其核課期間應如何 計算？（2 %）

四、請就所得稅法與加值型及非加值型營業稅法之規定，說明滯報金如 何處罰？（10 %）

一、台北公司會計年度採曆年制，其94 年以前5 年並無虧損。下列為94 年度及後續年度發生之部分事項（金額以新台幣為單位）： (一) 該公司於94 年5 月1 日購入機器一部，支付成本$6,000,000，依所得稅法規定，其殘價為成本之十分之一，採定率遞減法並依法定耐用年數8 年計提折舊（折舊率25%）。 (二) 94 年7 月1 日，購入小客車一輛，供總經理使用，共支付成本$3,600,000，採平均法並依法定耐用年數5 年計提折舊。台北公司於96 年6 月30 日以$1,600,000 出售該小客車。 (三) 本年度分期付款銷貨（即約載分期付款售價）$10,000,000，其現銷價格為$8,000,000，銷貨成本為$6,500,000，採普通銷貨法認列當期銷貨損益，期末應收分期帳款金額為$6,000,000，未實現之利息收入為$800,000。 (四) 假設台北公司94 年度未經調整捐贈限額前之課稅所得（即各項收入及利益減各項費用及損失後之餘額，包括未調整限額前之捐贈在內）為$4,800,000。該公司除政治獻金外，並無其他捐贈。94 年度之捐贈包括對某一參選人政治獻金$200,000；對兩個政黨分別獻金$180,000 與$160,000。接受獻金之政黨，其上次立法委員選舉之平均得票率分別2.3%及5.2%。 請依上述資料回答下列問題:（請按所得稅申報時自行依法調整後金額回答，並列出計算式）（25 %） 1. 申報94 年度所得稅時，該機器之折舊金額為何？ 2. 申報94 年度所得稅時，該小客車之折舊金額為何？ 3. 申報96 年度所得稅時，該小客車之出售資產損失為何？ 4. 申報94 年度所得稅時，應收分期帳款可提列呆帳上限金額為何？ 5. 申報94 年度所得稅時，捐贈金額為何？

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590