無年度 - ACL電腦審計證照:CH05. 分析資料#106439

科目：ACL 資料分析與電腦稽核 | 選擇題數：8 | 申論題數：13

試卷資訊

所屬科目：ACL 資料分析與電腦稽核

選擇題 (8)

1. 在ACL中，右列那項指令無法產生分析圖表？ (A) 彙總(Summarize) (B) 分層(Stratify) (C) 分類(Classify) (D) 帳齡(Age) (E) 以上皆是

2. 當我們對2000年進行商品銷貨收入分析，利用ACL Age指令，分別展開每一季的收入總額(0,91,182,273,366)，請問那一季的收入最高？
(A) 第一季 (B) 第二季 (C) 第三季 (D) 第四季 (E) 以上皆非

【已刪除】

3. 在執行分層分析指令(Stratify)前，可以透過那一項指令取得最大值及最小值的變數 (A) (Min1&Max1) (B) Statistic (C) Count (D) Classify (E)一律給分

4. 下列哪些指令可以用來依照不同數值資料範圍進行彙總比較？ (A) Statistics (B) Stratify (C) Verify (D) Duplicate

5. 下列那一項對Age指令的敘述為真？ (A) 是針對數值金額範圍來彙總資料 (B) 是針對期間範圍來彙總資料 (C) 是依照文字型類別彙總資料 (D) 使用前必須要先執行Duplicate指令，以得到最大及最小值 (E) 以上皆非

6. 當查核某一受查者總帳系統後，發現該受查者的某一資訊人員同時有切立、核准傳票並過帳之系統權限，下列查核程序何者最為有效？ (A) 因該員非為會計人員，無舞弊之動機，故無須進一步查核 (B) 詢問該資訊人員是否有切立異常之傳票 (C) 詢問會計主管是否有發現異常之交易，並了解內部稽核主管之稽核結果 (D) 自資料庫下載所有總帳分錄，複核有無該資訊人員切立、核准或過帳之交易 (E) 自資料庫下載權限設定檔，檢視是否有權限衝突的情況

7. 在對某銀行的審計中，內部稽核發現授信部門主管核准某企業集團所屬各獨立機構發放的貸款，違反了常規政策。內部稽核認為這一行為可能是有意的，因為該授信主管與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關係，該稽核師應當： (A) 將利益衝突和違規行為告知管理當局，並建議作進一步調查 (B) 將違規行為報告給法務部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷 (C) 如果該授信主管同意採取改正措施，則可以不報告該違規行為 (D) 擴大審計範圍，確定授信主管是否有舞弊行為，並將進一步調查結果向管理當局控告 (E) 以上皆非

8. 公司從採購到付款的週期，需要考慮到復雜的授權流程。若是錯誤的付款或供應商和員工之間發生舞弊事件，可能導致公司數百萬的損失。下列何者非屬於查核人員對於供應商管理之控制風險? (A) 供應商的建立與審核之職權分離 (B) 公司人員過度休假之情形 (C) 供應商所在地為高風險國家地區 (D) 供應商之基本資料頻繁更改 (E) 未經授權的人員對供應商基本資料進行更改

申論題 (13)

1. 請問何謂Benford's Law？試說明它的優點有哪些？

2. 請比較使用Summarize指令與Classify指令有什麼差別？

1. 請您利用ACLData專案中的薪資檔案(Payroll.fil)進行測試，如果用十個等級區分公司所有員工的薪水，請問有多少員工落入最低等級及最高等級之中？又這兩個等級的員工薪資總和為多少？

2. 承第1題，若員工起薪為1,000元，接下來每500元往上升一個等級，一共八個等級，請問員工人數最多的是屬於哪一個等級？又薪資支付最多的是屬於哪一個等級？

3. 請利用ACLData專案中之存貨檔(Inventory.fil)進行2000年底之存貨庫齡分析(以Cost Date為計算基準)，請以30天為一期進行分析，請問超過半年以上之各其產品數與成本小計分別為多少？

4. 承第3題，如果您僅須對三個倉庫(Location代號為03,04及05)的存貨進行庫齡分析，試問超過半年以上，各期的產品數與成本小計分別為多少？

5. 假設您使用ACL中的Classify指令進行應收帳款(AR.fil)查核，若按照交易別分析應收帳款明細資料檔，請問哪一項交易別的筆數最多？又哪一項交易別的彙總金額最高？

6. 承第5題，請您按照客戶別進行篩選，將有應收帳款餘額的記錄另存於新的資料表中(檔案名稱為Outstand.fil)，試問客戶數量及應收帳款餘額總金額分別為何？

7. 若使用ACL中的Summarize指令，依照產品別挑選出交易檔(Trans.fil)，請問彙總後金額為負的產品有哪些？

8. 若針對存貨檔(Inventory.fil)進行產品類別與存放倉庫庫位之交叉分析，試問哪些產品類別只存放在一個庫位？

9. 假設J公司是以支票支付員工薪資，請您檢查薪資發放檔中(Payroll.fil)的支票控管情形是否正常，是否有跳號或重號的情形發生？

10. 若內部稽核人員利用ACL中的Benford's Law指令進行應收帳款資料表(AR.fil)與交易資料表(Trans.fil)的測試，請問測試結果有無異常情形發生？

四、實驗題：實驗四