試題詳解

6. 當查核某一受查者總帳系統後，發現該受查者的某一資訊人員同時有切立、核准傳票並過帳之系統權限，下列查核程序何者最為有效？
(A) 因該員非為會計人員，無舞弊之動機，故無須進一步查核
(B) 詢問該資訊人員是否有切立異常之傳票
(C) 詢問會計主管是否有發現異常之交易，並了解內部稽核主管之稽核結果
(D) 自資料庫下載所有總帳分錄，複核有無該資訊人員切立、核准或過帳之 交易
(E) 自資料庫下載權限設定檔，檢視是否有權限衝突的情況