無年度 - ACL電腦審計證照:CH07多表格間資料查核分析#106435

科目：ACL 資料分析與電腦稽核 | 選擇題數：8 | 申論題數：18

試卷資訊

所屬科目：ACL 資料分析與電腦稽核

選擇題 (8)

1. 右列ACL Join指令之使用規則中，何者為真： (A)兩個要連結的資料表(Table)必須要在相同的專案(Project)裡 (B)兩個要連結的資料表(Table)，至少要有一個共同的Key相連 (C)兩個資料表所連結的Key欄位型態要相同 (D)兩個資料表所連結的Key欄位長度要相同 (E)以上皆是

2. Relation指令是Join指令的那一種合併型態 (A) Matched Records (B) Unmatched Records (C) Matched Records，All Primary Records (D) Matched Records，All Secondary Records (E) Matched Records，All Primary and All Secondary Records

3. 陳稽核打算利用ACL查核客戶應收帳款餘額是否超過信用額度，他已在CL中定義應收帳款明細檔及客戶基本檔(含信用額度)，請問陳稽核應該何在ACL專案中，採用那些指令進行分析？ (A)關聯指令(Relate)，彙總指令(Summarize)和篩選器(Filter) (B)分類指令(Classify)，運算式(Expression)和彙總指令(Summarize) (C)分層(Stratify)，運算式(Expression)和比對指令(Join) (D)比對指令(Join)，分類指令(Classify)和運算式(Expression) (E)以上皆非

4. 那一項是對Relate指令使用規則的敘述是正確？ (A)可以跨專案連結Table資料 (B)兩個Table可以連結一個以上的關鍵欄位(Key Field) (C)關鍵欄位(Key Field)型態限定文字型(Character) (D)聯結關係被儲存在Parent Table內 (E)以上皆非

5. 請選擇下列那些指令沒有Presort功能？ (A)Report (B)Summarize (C)Join (D)Gap (E)Classify

6. 在電腦化的薪資系統中，雖然製成品部門員工經核准之工資率是每小時$7.15，但是每一個員工都領到每小時$7.45的工資。下列何項內部控制可以最有效地偵測出此項錯誤？ (A) 限制可以接觸到人事部門薪資率檔案之人員的存取控制（access control） (B) 由部門領班覆核所有已核准薪資率之變動 (C) 使用部門之批次控制（batch control） (D) 使用限額測試（limit test），比較每一個部門的薪資率與所有員工的最高薪資率 (E) 嵌入稽核控制點，針對超出法定加班時數的員工產出警示報表

7. 一家郵購零售商透過商品目錄銷售複雜的電子設備。銷售員由電話接受訂單，再將訂單資料藉由電腦終端機傳送到公司的總倉庫，進行訂單處理、送貨，以及開立發票。下列何者為確保揀選和運送正確存貨項目的最有效控制程序？ (A) 在顧客的帳戶編號中使用自動核對碼（self-checking digit） (B) 在電話中與顧客口頭核對有關零件的描述和價格 (C) 銷貨訂單的處理人員在處理訂單之前，先行驗證訂單上的項目是否有庫存 (D) 使用批次控制（batch control）來調節經由終端機訂購的總金額和同期間存貨檔案中所記錄的總金額 (E) 接受訂單後提供訂購明細給客戶。

8. 下列何者不是適當使用一般通用審計軟體（generalized audit software）的方式？ (A) 編製應收帳款帳齡分析表 (B) 讀取完整的主檔，以進行全面的完整性複核 (C) 讀取檔案，並選取金額超過$5,000和逾期30天以上的應收帳款交易，以進行後續的查核分析 (D) 產生可以交由整體測試法（integrated test facility）繼續處理的交易 (E) 驗證資料完整性及正確性

申論題 (18)

1. 請問什麼是資料庫？關聯式資料庫之定義為何？

2. 何謂關聯式資料庫中的主索引鍵與外部索引鍵？其之間的關係為何？

3. 請以會計資訊系統的架構說明會計科目主檔、傳票明細檔、部門基本資料檔、及員工基本資料檔之間的關聯性為何。

4. 請利用關聯式資料庫中的關聯代數運算方式說明投影、選擇和卡式積這些方式的定義與特色為何？

5. 請舉例子說明資料料庫主要檔與次要檔連結運算時所碰到的五種對應狀況？

6. 請說明ODBC的功能為何？

三、實作題 1. 大仁需要進行應收帳款資料表(AR.fil)中幽靈客戶的查核，但應收帳款資料表中並未包含客戶姓名及地址。因此請你利用ACL中的Join指令，連結客戶資料表(Customer.fil)中的姓名欄位(Name)及地址欄位(Address)，將此結果另存至名稱為ARoutput之新資料表。

2. 品心為公司的內部稽核人員，正打算進行應付帳款之查核。試問應付帳款資料表(AP_Trans.fil)中的應付帳款的單位成本是否與存貨基本資料表(Inventory.fil)中存貨單位成本一致？

3. 大仁剛向資訊部門取得四個不同庫別的存貨資料檔：Inv01、Inv02、Inv03及Inv04，它們都是dbf的資料格式，目前正打算進行存貨的成本與售價資料的分析。請你利用ACL將這四個檔案合併在一張資料表中，並且進一步確認這些所匯入的資料與帳載資料是否一致？(檔案請參見本書所附的光碟片)

4. 請協助大仁進行另一項存貨資料的分析。首先須要先將產品名稱中有SET、SEMI、GRILL、及DOOR等四種關鍵字記錄篩選出來，並且另外存入至名稱為InvChr之新資料表中，再依照產品類別進行分類彙總分析成本及售價。請你驗證這些金額是否與帳載一致。

(1)請列出公司客戶今年度沒有應收帳款發生之客戶代號及名稱？

(2) 請問未經核准往來的客戶，其應收帳款是否存在？試驗證之。

(3) 請進行客戶應收帳款餘額是否超過信用額度之測試，並告知查核結果？

(1) 查核人員為評估受查者收入認列之時點有無重大不實，至少應取得資產負債表日(i.e.2016/03/31)前多久之資料，請說明理由。

(2) 查核人員進行比較時，應以那個欄位當作關鍵索引？

(3) 查核人員欲採用下列表格，評估收入之認列有重大不實表達之可能性。試完成下表。

(4) 請使用ACL查核列出收入認列時點不實的PO單號與合計金額。

四、實驗題：實驗五