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100年 - 100 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#9439

科目：租稅各論 | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 假設一經濟體系有X、Y與休閒（L）之三種財貨，資源配置達Pareto效率的必要條件乃係：任兩種財貨間，其消費的邊際替代率（MRS）必須等於生產的邊際轉換率（MRT）。若政府課徵定額稅將導致下列何種結果？ (A)MRSxy=MRTxy，MRSlx=MRTlx，MRSly=MRTly (B)MRSxy=MRTxy，MRSlx=MRTlx，MRSly≠MRTly (C)MRSxy=MRTxy，MRSlx≠MRTlx，MRSly=MRTly (D)MRSxy≠MRTxy，MRSlx=MRTlx，MRSly=MRTly
2 一般而言，關於財產稅歸宿傳統觀點之敘述，下列何者正確？ (A)土地稅具累進性而房屋稅亦具累進性 (B)土地稅具累進性而房屋稅具累退性 (C)土地稅具累退性而房屋稅具累進性 (D)土地稅具累退性而房屋稅亦具累退性
3 一項財貨的需求曲線為線性負斜率，並有固定的邊際成本，課徵從量稅每單位t元時，將產生一單位的超額負擔，課徵2t元時，將產生： (A)一單位的超額負擔 (B)二單位的超額負擔 (C)三單位的超額負擔 (D)四單位的超額負擔
4 農夫生產小麥賣給磨坊，磨坊生產麵粉賣給麵包店，假設農夫、磨坊、及麵包店的購買成本合計為2,250元，這三者合計的銷售收入為3,350元，加值稅稅率20%，則加值稅為： (A)670元 (B)450元 (C)1,320元 (D)220元
5 我國所得稅為減輕通貨膨脹所造成的實質稅負加重問題，但下列那一項目，並未採用「租稅指數化」（tax indexation）？ (A)營利事業所得稅稅率級距 (B)退職所得之免稅額 (C)標準扣除額 (D)薪資所得特別扣除額
6 在其他條件不變下，對包括休閒在內的所有商品均課以相同稅率之銷售稅，與所得稅相比較，下列敘述何者正確？ (A)兩者均會產生超額負擔 (B)兩者均不會產生超額負擔 (C)前者會產生超額負擔，但後者不會 (D)前者不會產生超額負擔，但後者會
7 租稅的轉嫁決定於需求曲線和供給曲線之價格彈性，在其他條件不變的情況下，下列敘述何者為正確？ (A)需求的價格彈性愈大，消費者負擔愈重 (B)需求的價格彈性愈大，消費者負擔愈輕 (C)供給的價格彈性愈大，生產者負擔愈重 (D)需求的價格彈性大於供給的價格彈性，消費者負擔愈重
8 若商品之供給彈性愈小，在其他情況不變下，對該商品課稅的效果為： (A)產生的超額負擔愈小，而轉嫁較為容易 (B)產生的超額負擔愈小，而轉嫁較為困難 (C)產生的超額負擔愈大，而轉嫁較為容易 (D)產生的超額負擔愈大，而轉嫁較為困難
9 公司所得稅係以企業盈餘為稅基，與理論上的經濟利潤相較，未扣除下列何項支出？ (A)業主權益之設算利息 (B)固定資產之折舊 (C)銀行借款之利息 (D)廠房之稅捐
10 在其他條件不變之下，為使超額負擔最小化，課稅時商品之稅率與其需求彈性之關係為何？ (A)反比 (B)正比 (C)等比 (D)無關
11 所謂「消費型加值稅」係指下列何者？ (A)新購入資本設備支出所含之稅額得自當期銷項稅額中減除 (B)新購入資本設備支出得減除折舊後再乘以稅率計算稅額 (C)新購入資本設備支出成本不得減除 (D)原購入資本設備支出得減除折舊後再乘以稅率計算稅額
12 都市房屋分為住家和商業用，在商業用房屋供過於求與其他情況不變下，若提高商業用房屋的房屋稅，其增加的稅負最可能由下列何者負擔？ (A)商業用房屋的投資人 (B)一般的投資人 (C)消費者 (D)商業用房屋的承租人
13 假設其他條件不變，若已婚婦女的勞動供給較其先生具有彈性，則效率原則是要求所得稅應如何課徵？ (A)對已婚婦女薪資所得課以較高邊際稅率 (B)對已婚婦女薪資所得課以較低邊際稅率 (C)對已婚婦女與其先生之薪資所得均課以相同邊際稅率 (D)只對已婚婦女薪資所得課稅
14 下列關於所得概念之敘述，何者正確？①在計算H-S所得時，未實現資本損失並未扣除 ②自用住宅每年的租金價值應列入H-S之所得中 (A)①和②都正確 (B)①正確，②不正確 (C)①不正確，②正確 (D)①和②都不正確
15 贊成課徵財富稅（wealth taxes）的理由，不包括下列何者？ (A)能彌補未實現利得無法課徵所得稅的問題 (B)財富越多租稅支付能力越大 (C)能降低財富集中的情形 (D)有助於資本累積
16 下列何種稅目相對地較具自動穩定功能（built-in stabilization）？ (A)個人綜合所得稅 (B)營業稅 (C)貨物稅 (D)關稅
17 下列何項措施，對一風險趨避（risk aversion）的納稅人，不一定可以減少其所得稅逃漏的情形？ (A)降低邊際稅率 (B)加重逃漏稅處罰 (C)提高查核率 (D)創新稽徵技術
18 假定一個經濟體系只生產X、Y二種財貨，若對X課從價稅，導致X之價格上升，則在其他條件不變的情況下，下列何種情況為正確？ (A)Y之價格上升 (B)Y之價格下降 (C)Y之價格不變 (D)Y之產量不變
19 學理上以「無效率係數」（coefficient of inefficiency）的大小來比較各種租稅之相對效率損失，該係數是指平均每一元稅收所造成之： (A)產量降低 (B)稅收減少 (C)資金成本 (D)超額負擔
20 下列何種租稅較適合由地方政府來課徵？ (A)所得稅 (B)財產稅 (C)營業加值稅 (D)關稅
21 設X為完全競爭市場商品，其需求曲線為：P=a-bQ，供給曲線為：C=c+dQ，若課徵從量稅u，則在其他條件不變的情況下，下列敘述何者為正確？ (A)若d=0，價格之上升小於u (B)若d=0，價格之上升大於u (C)若d=0，價格之上升等於u (D)若d=b，價格之上升等於u
22 設X、Y二種商品，X之需求價格彈性大於供給價格彈性，Y之需求價格彈性小於供給價格彈性，則在其他條件不變的情況下，對X、Y課相同額度的從量稅，下列何者為正確？ (A)X之消費者相對於其生產者的負擔較重 (B)Y之消費者相對於其生產者的負擔較重 (C)X之價格上漲幅度較大 (D)X、Y之價格上漲幅度相同
23 在A. C. Harberger的一般均衡模型中，如果製造業部門是相對勞力密集產業，則對製造業部門的投入資本課稅： (A)資本的相對價格將增加 (B)資本的相對價格將不變 (C)資本的相對價格將下降 (D)資本的相對價格無法確定上升或下降
24 若X為完全競爭市場商品，Y為獨占商品，在其他條件不變的情況下，下列何項敘述較符合租稅效率原則？ (A)只對X課稅 (B)只對Y課稅 (C)對X、Y均課等量的稅 (D)對Y課徵較X為重的稅
25 對資本增益（capital gain）課稅，造成資產的流動性降低，此現象稱為何種效果？ (A)閉鎖效果（lock-in effect） (B)位移效果（displacement effect） (C)稅負集遽效果（bunching effect） (D)排擠效果（crowding-out effect）

申論題 (2)

一、何謂線性累進所得稅（Linear Progressive Income Tax）？（10分）試繪圖說明為何其具累進作用？（15分）
二、假定所得為外生決定且完全用於消費，試比較個人面對兩種產品的選擇時，一般消費稅、特種消費稅與所得稅的課徵所造成的效率面（Efficiency）影響有何差異。（25分）