100年 - 100 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#6254

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 綜合所得稅中，下列那一項目之金額，應依所得水準及基本生活變動情形，每三年評估一次？ (A)退職所得(B)儲蓄投資特別扣除額(C)課稅級距(D)標準扣除額

【已刪除】2 綜合所得稅中，下列何種所得不得分離課稅？ (A)公債利息(B)公司債利息(C)公益彩券中獎獎金(D)股票股利 (E)已刪除

3 張先生申報99年度之所得稅時，有購屋貸款利息20萬元，儲蓄投資特別扣除15萬元，設標準扣除額為8萬元，若無其他扣除項目，請問張先生當年度得減除之扣除額最高可能金額為多少？ (A)35萬元(B)28萬元(C)23萬元(D)13萬元

4 關於綜合所得稅房屋租金支出列舉扣除額之限制條件，下列那一項敘述錯誤？ (A)以納稅義務人、配偶及其受扶養親屬在我國境內租屋之租金為限 (B)租屋以供自住且非供營業或執行業務使用者為限 (C)所支付之租金，每一申報戶每年扣除額以12萬元為限 (D)申報有購屋借款利息者，不得扣除

5 檢舉納稅義務人逃漏所得稅情事，經查明屬實，稽徵機關應以罰鍰之多少百分比獎給舉發人？ (A)50% (B)30% (C)20% (D)10%

6 我國實施所謂的兩稅合一以後，下列何種租稅可以扣抵個人綜合所得稅？ (A)加值型及非加值型營業稅(B)土地增值稅 (C)營利事業所得稅(D)地價稅

7 逢達股份有限公司100年度之課稅所得為14萬元，應納營利事業所得稅額為多少？ (A)2.38萬元(B)2萬元(C)1萬元(D)0.34萬元

8 營利事業在清算期間之清算所得，依法應於清算結束之日起幾日內，向該管稽徵機關申報？ (A)15日(B)30日(C)45日(D)60日

9 綜合所得稅納稅義務人結算申報時，所列報扣除金額超過法定上限致短繳稅額，經稽徵機關核定補稅者，其補稅依法應加計之利息期間以多久為限？ (A)6個月(B)1年(C)2年(D)3年

10 進口應納貨物稅之貨物，其貨物稅、營業稅如何課徵？ (A)按關稅完稅價格加計進口稅，再依序課營業稅、貨物稅 (B)按關稅完稅價格加計進口稅，分別課營業稅、貨物稅 (C)按關稅完稅價格加計進口稅，再依序課貨物稅、營業稅 (D)凡是應納貨物稅之貨物，免課營業稅

11 下列為汽車經銷商購買汽車之進項稅額，那一項得用以扣抵銷項稅額？ (A)接送員工用9人座小汽車(B)試乘車 (C)總經理座車(D)提供員工慶生抽獎汽車

12 下列何種貨物之進口營業稅稅率，得為因應經濟特殊情況，由行政院機動調整？ (A)黃豆、小麥(B)牛肉、羊肉(C)生鮮蔬果(D)咖啡、可可

13 丹麥麵包店七、八月份之進項稅額中，包括奶油5萬元，員工慶生用禮品3萬元，巧克力粉2萬元，鮮奶2萬元；銷項稅額為10萬元，請問：當期應納或溢付營業稅額為多少？ (A)應納1萬元(B)溢付2萬元(C)溢付1萬元(D)應納2萬元

14 營業人漏開或短開統一發票經查獲者，一年內經查獲達幾次應停止其營業？ (A)2次(B)3次(C)4次(D)5次

15 納稅義務人違反規定，於遺產稅未繳清前，分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記者，依法應處罰： (A)按核定應納稅額加處2倍以下之罰鍰(B)按欠稅餘額加處2倍以下之罰鍰 (C)按核定應納稅額加處1至3倍之罰鍰(D)處1年以下有期徒刑

16 課徵地價稅之累進起點地價，係以各該直轄市或縣（市）土地多少公畝之平均地價為準？ (A)3 (B)5 (C)7 (D)9

17 自用住宅之評定現值占基地公告土地現值多少以上之比率者，才得適用10%的土地增值稅稅率？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%

18 所得稅法取消現役軍人薪餉免納所得稅之規定，自何日起施行？ (A)99年1月1日(B)100年1月1日(C)101年1月1日(D)102年1月1日

19 經地方政府依法核定應徵空地稅之土地，應按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍的空地稅？ (A)1至3倍(B)2至5倍(C)3至5倍(D)5至10倍

20 不動產的移轉，何種情形其契稅法定稅率最低？ (A)承典(B)買賣、贈與(C)占有(D)交換、分割

21 依現行貨物稅條例之規定，下列那一項不屬於貨物稅之應稅項目？ (A)罐裝汽水(B)冷氣機(C)機車(D)化妝品

22 依稅捐稽徵法之規定，未設管理人之公同共有財產的納稅義務人為何人？ (A)使用人(B)個別共有人各按其應有部分 (C)全體公同共有人(D)承租人

23 依土地稅法規定，計算各直轄市及縣（市）地價稅累進起點地價之平均地價的土地，係以下列何種用地為準？ (A)農業用地(B)工業用地(C)礦業用地(D)住宅用地

24 下列何種貨物之貨物稅為從價課徵？ (A)橡膠輪胎、飲料品(B)橡膠輪胎、水泥(C)油氣類、車輛(D)平板玻璃、油氣類

25 下列那一項所得依法應繳納所得稅？ (A)公務人員領取政府發給之特支費(B)各級政府公有事業之所得 (C)私立大學辦理入學考試之監試人員監考費(D)個人取自營利事業贈與之財產

申論題 (2)

一、財產交易所得的課稅，向來頗受爭議。請問：財產交易所得之定義為何？（10 分）並請詳細說明目前我國各種財產交易所得的課稅情形？（15分）

二、營業稅和娛樂稅之納稅義務人有何不同？（10 分）又娛樂稅係由代徵人繳納。請問：代徵人係指何人？其承擔那些義務？享有那些權利？（15分）