100年 - 100 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#6661

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1依租稅法所適用之一般法律原則，若產業創新條例所規定之租稅優惠，與所得稅法及所得基本稅額條例之課稅規定發生競合時，則何者應優先適用？ (A)產業創新條例 (B)所得稅法 (C)所得基本稅額條例 (D)視三者制定時間的先後順序而定

2個人出租固定資產取得之租賃收入，若無法提具確實之必要耗損及費用的證據，則依現行，財政部訂定之標準，則其租賃所得應為租賃收入的百分之多少？ (A)57% (B)43% (C)19%(D)視出租財產所在地的縣市而定

3依現行所得稅法之規定，國民中小學教職員的薪資自何時起課徵綜合所得稅？ (A)99年1月1日(B) 100年1月1日 (C)101年1月1日 (D)102年1月1日

4 有關營利事業費用支出，下列敘述何者錯誤？ (A)違規營業之罰鍰支免抵銷懲罰效果，不得列為費用或損失 (B)對於一般民間公益團體之捐贈，原則上以不超過所得額百分之十為限，得列為當年度費用 (C)購置可供五年使用之折舊資產支出，可於購置當年度一次認列成本費用 (D)營利事業為從事營業獲得收入所投入之各項必要成本費用及損失，除法令另有限制規定外，原則上可從當年度收入中減除，以其淨額所得作為課稅所得

5依現行所得稅法及相關法規之規定，下列何者應自營利事業當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額中減除？ (A)依公司法規定，提列之法定盈餘公積所含之當年度已納營利事業所得稅額 (B)依公司章程規定，分派職工之紅利所含之當年度已納綜合所得稅稅額 (C)營利事業繳納之滯納金及加計之利息 (D)營利事業繳納屬86年度或以前年度之營利事業所得稅

6依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，對下列何者所課徵之營業稅屬指定用途稅?(A)農產品批發市場之承銷人 (B)信託投資業 (C)小規模營業人 (C)特種飲食業

7 依現行遺產及贈與稅法之規定，應課徵贈與稅之信託利益若為土地，則其贈與時之價值的計算應以下列何者為準?(A)贈與人之取得價格 (B)公告現值 (C)申報地價 (D)當地市場價格

8 納稅義務人違反遺產及贈與稅法之規定，於遺產稅或贈與稅未繳清前，分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記者，其應受之罰則為： (A)處以一年以下有期徒刑 (B)按應納稅額處以二倍以下之罰鍰 (C)按應納稅額處以一至三倍之罰鍰 (D)處以一萬五千元之罰鍰

9公共設施保留地，於保留期間未做任何使用，且與使用中之土地隔離者，其地價稅如何課徵？ (A)按千分之二稅率課徵 (B)按千分之六稅率課徵 (C)按千分之十稅率課徵 (D)免徵地價稅

10 因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記之日起，幾年內改作其他用途者，應追繳原退還稅款? (A)3年 (B)4年 (C)5年 (D)6年

11 依現行土地稅法之規定，經重劃之土地於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅應如何課徵？ (A)減徵30%(B)減徵40%(C)減徵50% (D)免稅

12 依現行娛樂稅法之規定，若免徵娛樂稅之公益團體舉辦各種娛樂活動的全部收入為200萬元，則其准予減除之必要開支，最高不得超過多少？ (A)20萬元 (B)40萬元 (C)50萬元 (D)60萬元

13自99 年度起，依金融資產證券化條例規定發行之受益證券所分配之利息所得，下列有關. 其課稅規定之敘述，何者正確？ (A)個人取得者，須併計綜合所得總額課稅 (B)個人取得者，適用儲蓄投資特別扣除之規定 (C)營利事業取得者，計入營利事業所得額課稅 (D)營利事業取得者，按10%稅率分離課稅

14有關契稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)在開徵土地增值稅之區域，其土地免徵契稅 (B)買賣房屋契稅，由買受人申報納稅 (C)買賣房屋契價，原則上以買賣交易實際價格為準 (D)不動產為信託財產，因成立信託契約，委託人將不動產過戶移轉與受託人，不課徵契稅

15下列有關土地買賣增值稅之敘述，何者錯誤? (A)以獲得土地自然漲價利益之出賣人，作為納稅義務人 (B)稅率結構以漲價倍數累進，而非以漲價金額累進，與一般財產交易所得採取按照所得金額累進不同 (C)有關土地移轉現值，原則上以當期公告現值為準 (D)土地為信託財產，委託人因信託行為成立而將土地所有權移轉與受託人時，應課徵土地增值稅

16營業人有關進項稅額，下列何者可扣抵銷項稅額？ (A)交際應酬用之貨物或勞務 (B)購進營業用之貨物 (C)購進之貨物或勞務未依規定取得並保存有關規定之憑證 (D)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務，且未涉及為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者

17營業人對於營業稅課稅處分，如有不服，得為如何救濟？ (A)應先向原處分機關申請復查，對於復查決定如有不服，再提起訴願及行政訴訟 (B)對於課稅處分如有不服，可向普通法院提起抗告 (C)對於課稅處分認為有不當之處，應直接向管轄法院請求國家賠償 (D)原則上可直接向行政法院提起確認課稅處分違法訴訟

18有關稅捐稽徵法第28條之退稅請求權，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起五年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (B)納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限 (C)溢繳之稅款，納稅義務人以現金繳納者，應自其繳納該項稅款之日起，至填發收入退還書或國庫支票之日止，按溢繳之稅額，依繳納稅款之日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併退還 (D)如果申請退稅遭稽徵機關拒絕，納稅義務人應直接請求國家賠償，不得提起訴願及行政訴訟

19貨物稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？ (A)國內產製之貨物，為產製之廠商 (B)國外進口貨物，為收貨人、提貨單或貨物持有人 (C)委託代製之貨物，為委託之廠商 (D)貨物之產製廠商應於開始產製貨物前，向工廠所在地之主管稽徵機關辦理貨物稅廠商登記及產品登記

20依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，若納稅義務人逾期繳納稅款或滯報金、怠報金，則下列何者不是其可能面對的法律效果？ (A)加徵滯納金 (B)移送法院強制執行，並得停止其營業 (C)就其應納稅款加計利息 (D)處以一至十倍罰鍰

21契稅之納稅義務人，下列敘何述何者錯誤？ (A)房屋建造完成前，因買賣中途變更起造人名義，由承受人取得使用執照者，以承受人為納稅義務人 (B)買賣房屋，以買受人為納稅義務人 (C)贈與房屋，以贈與人為納稅義務人 (D)分割房屋，以分割人為納稅義務人

22下列情形，何者不涉及遺產及贈與稅法上之贈與或視同贈與，毋庸依法課徵贈與稅？ (A)在請求權時效內，基於情誼無償免除債務者 (B)以顯著不相當代價，出賣股權 (C)叔父將財產以市價出售予其侄子 (D)某甲將財產信託與金融機構，並指定某乙為信託利益之受益人

23依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人合併、轉讓、解散或廢止時，應於事實發生之日起幾日內填具申請書，向主管稽徵機關申請變更或註銷稅籍登記？ (A)15 日 (B)20 日 (C)30 日 (D)45 日

24有關收入與成本費用對應原則，下列敘述何者錯誤？ (A)為正確把握課稅期間損益，原則上應將收益與產生收益所必要的費用，在同一年度中列報 (B)會發生損耗的固定資產之取得或建置費用，並非於取得時點將全部取得金額認列營業支出，而應以提列折舊方式，將其取得或建置費用，分配各個使用年度 (C)人事費或事務費等營業費用，在其與特定的個別收益之對應關係並無法相當明確的情形下，則可將該項費用列報為發生年度的費用 (D)有關進貨之營業成本，應於進貨年度，列報為當期銷售收益的成本費用

25有關跨國營利事業之課稅，下列敘述何者正確？ (A)營利事業總公司在我國境內，在國外有分公司時，則分公司之當年度所得應併入總公司之所得課稅 (B)營利事業總公司在我國境內，在國外有子公司時，則子公司之當年度所得，不論有無盈餘分配，均應併入總公司之所得課稅 (C) 稽徵機關如果將國外分公司所得，併入總公司之所得課稅時，則該國外分公司在國外已經繳納之所得稅，原則上不得持以扣抵國內總公司之所得稅 (D) 我國營利事業所得稅係採取屬地主義，以中華民國來源所得作為課稅對象，對於境外所得，則不納入課稅範圍

申論題 (2)

一、我國營利事業所得稅之起徵額與稅率各為何？請依現行所得稅法之規定說明之。（25分）

二、何謂納稅義務人？我國遺產稅之納稅義務人為何？請說明之。（25分）